立·信會(huì)計(jì)所被暫停承接新證券業(yè)務(wù) 內(nèi)部員工講述影響幾何
繼瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“瑞華”)之后，立·信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“立·信”)成為今年第二家限期整改并暫停承接新證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。不到半年的時(shí)間，行業(yè)前兩大會(huì)計(jì)師事務(wù)所相繼“出事”，讓市場(chǎng)的神經(jīng)再度繃緊。
近日，白云山(600332.SH)的一則公告無意間爆出猛料，因連續(xù)兩年遭遇證監(jiān)會(huì)的行政處罰，立·信已于2017年5月23日起開展全面整改工作，并于兩個(gè)月的整改期間暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。此消息一出，便在市場(chǎng)上泛起波浪，立·信所受到的影響、合作企業(yè)是否被累及、這背后是否有釋放信號(hào)等成為市場(chǎng)的關(guān)注點(diǎn)。
多方業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，目前已過了年報(bào)審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)，且新業(yè)務(wù)延緩兩個(gè)月并不會(huì)帶來很大障礙，目前正在合作的企業(yè)可能少數(shù)會(huì)有所介意而放棄合作，但整體而言對(duì)立·信的影響不大。一位券商投行高管認(rèn)為，這可能是監(jiān)管趨嚴(yán)的一種體現(xiàn)，對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)敲了個(gè)警鐘。
而對(duì)于立·信的整改方向，立·信西南地區(qū)的一位分所負(fù)責(zé)人士表示，事實(shí)上，立·信內(nèi)部一直就很重視內(nèi)部質(zhì)量的管控，質(zhì)量控制體系在行業(yè)中也是相對(duì)比較健全的，特別是去年下半年開始，總部抓得更嚴(yán)，比如要求對(duì)新三板企業(yè)“幾個(gè)不接”，提高了承接業(yè)務(wù)的門檻。“也放棄了很多客戶，特別是客戶團(tuán)隊(duì)誠信度不高、規(guī)范意識(shí)薄弱的堅(jiān)決放棄。有些簽了合同的，二審三審過不了關(guān)，我們也主動(dòng)終止合作”上述負(fù)責(zé)人稱。值得注意的是，立·信于2016年7月份受到第一次行政處罰。
被暫停承接新證券業(yè)務(wù)
“一個(gè)人走得路越多，跌一下碰一下是難免的，一個(gè)人走得路少，跌倒的概率也小。立·信服務(wù)的主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板及新三板客戶達(dá)1500家，有一家兩家出點(diǎn)問題，是難免的。”上述分所負(fù)責(zé)人士如此形容立·信的此次被處罰。
6月7日晚間，白云山的一則取消股東大會(huì)部分議案的公告泄露出了重要信息。根據(jù)公告，白云山取消續(xù)聘立·信為該公司2017年度審計(jì)師以及內(nèi)控審計(jì)師兩個(gè)議案，但其中的原因“驚動(dòng)”市場(chǎng)，主要是因?yàn)榱?middot;信分別于2016年7月20日、2017年5月23日受到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的行政處罰，按照規(guī)定立·信已于2017年5月23日起開展全面整改工作，整改期為兩個(gè)月，并于在整改期間暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。
鑒于上述情況以及立·信整改結(jié)束后能否通過相關(guān)部門核查具有一定不確定性，白云山取消了續(xù)聘立·信的議案。
查閱立·信在上述兩個(gè)時(shí)間的處罰記錄，立·信2016年被處罰是因?yàn)槠鋵徲?jì)*ST智慧(601519.SH)2013年財(cái)務(wù)報(bào)表未發(fā)現(xiàn)大智慧提前確認(rèn)收入、虛增收入等問題，而出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，由此被證監(jiān)會(huì)處罰，沒收業(yè)務(wù)收入70萬元，并處以210萬元罰款;2017年5月份的行政處罰則是涉及步森股份(002569.SZ)與康華農(nóng)業(yè)重大資產(chǎn)重組，在審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，由而證監(jiān)會(huì)決定沒收立·信業(yè)務(wù)收入45萬元，并處以45萬元罰款。
對(duì)于立·信的此次限期整改并暫停承接新證券業(yè)務(wù)一事，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)暫時(shí)還未發(fā)布這一處罰文件。對(duì)照瑞華此前的情況，瑞華是因?yàn)橛?016年12月、2017年1月連續(xù)兩年受到行政處罰，而在今年1月7日被責(zé)令暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改，相關(guān)文件則在2017年2月14日才出現(xiàn)在證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)，直至今年4月7日恢復(fù)承接新證券業(yè)務(wù)。
行業(yè)第一和第二大會(huì)計(jì)師事務(wù)所相繼被罰，有市場(chǎng)觀點(diǎn)提出，監(jiān)管層是否有“槍打出頭鳥”之意。對(duì)此，上述投行高管則不以為然，“其實(shí)他們就是做得多，錯(cuò)的多?？赡苁莾?nèi)部控制出現(xiàn)一些問題，項(xiàng)目不該出事的出事了。”
不過，監(jiān)管層對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)監(jiān)管趨嚴(yán)成為多方業(yè)內(nèi)人士的共識(shí)。此前監(jiān)管層也多次表態(tài)，要對(duì)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行嚴(yán)查。
在上述分所負(fù)責(zé)人士看來，行業(yè)前兩大所相繼被處罰，可能也是給整個(gè)行業(yè)起到警示的作用。“立·信這次的問題，可促進(jìn)內(nèi)部的管理，今后走路謹(jǐn)慎一點(diǎn)，原來沒有關(guān)注到的，以后更加關(guān)注。”其同時(shí)稱，畢竟立·信的體系很龐大，也難免個(gè)別團(tuán)隊(duì)專業(yè)水平相對(duì)弱些。
另一位高校會(huì)計(jì)學(xué)院教授也表示，瑞華此前因?yàn)楦鞯胤炙鶎徲?jì)存在瑕疵而被處罰，也給會(huì)計(jì)師行業(yè)帶來提醒，對(duì)分所的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格管理。
影響幾何?
雖然立·信是一家綜合性的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但是資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)相對(duì)也是一塊“大肥肉”，如今新的證券業(yè)務(wù)被暫停，會(huì)否帶來“大傷痛”?
wind數(shù)據(jù)顯示，目前立·信服務(wù)的新三板公司有1046家，A股上市公司542家，前者位列瑞華之后，后者則位列第一，合計(jì)服務(wù)1588家公司。
而立·信已被暫停的新證券業(yè)務(wù)是否會(huì)影響市場(chǎng)的“蛋糕”比例?上述分所負(fù)責(zé)人士以自身體會(huì)回應(yīng)稱，目前其輔導(dǎo)的公司中沒有這兩個(gè)月要報(bào)材料的，“我的客戶如果這兩個(gè)月需要報(bào)材料的話，相信客戶也會(huì)根據(jù)對(duì)我們團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力的信賴，協(xié)商推遲一兩個(gè)月申報(bào)也沒問題，對(duì)客戶影響不大”。
“如果某個(gè)別合伙人的客戶受到影響，要么說明客戶本身的忠誠度不高、對(duì)服務(wù)的個(gè)別團(tuán)隊(duì)信心不足，要么就是服務(wù)的團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力不足，跟處罰應(yīng)該沒直接關(guān)系，也跟對(duì)整個(gè)立·信的信任度沒有關(guān)系。”上述分所負(fù)責(zé)人士認(rèn)為，客戶對(duì)團(tuán)隊(duì)的信賴就像病人對(duì)醫(yī)生的信賴一樣。
據(jù)上市分所負(fù)責(zé)人士介紹，立·信體系龐大，目前有30多個(gè)分所，每個(gè)分所下設(shè)多個(gè)業(yè)務(wù)部，總部就下設(shè)有40多個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)部。
上述投行高管表示，目前立·信只是暫停承接新證券業(yè)務(wù)，影響不是特別大，因?yàn)橐呀?jīng)簽過合同的都不受影響，且現(xiàn)在不是年報(bào)審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)，如果是在10月份或11月份被處罰，那影響就大了。
對(duì)于是否會(huì)存在正在合作的客戶因放大處罰效果而終止合作?上述投行高管認(rèn)為，存在這種可能性，但應(yīng)該是比較少數(shù)，受較大影響可能主要是之前的相關(guān)涉事團(tuán)隊(duì)，其他的團(tuán)隊(duì)受到的影響應(yīng)該還是不大。
“這兩天也有所服務(wù)的客戶跟我打電話，表態(tài)不會(huì)因?yàn)檫@次處罰而終止合作。”上述分所負(fù)責(zé)人士表示，尚不清楚具體涉事團(tuán)隊(duì)的服務(wù)客戶是否會(huì)對(duì)這個(gè)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力產(chǎn)生質(zhì)疑。
有意思的是，此前瑞華被罰后，有部分新三板掛牌公司把審計(jì)機(jī)構(gòu)從瑞華變更為立·信，其中便有連續(xù)踩雷的新三板企業(yè)，在將審計(jì)機(jī)構(gòu)由瑞華更換為立·信不久，立·信又出事了。
除了新的證券業(yè)務(wù)被暫停，目前的立·信還正處于兩個(gè)月的限期整改期間，而立·信的最高強(qiáng)度整改早在一年前就開始了。
“去年下半年開始，總部抓得很嚴(yán)，比如要求對(duì)新三板企業(yè)‘幾個(gè)不接’，提高了承接業(yè)務(wù)的門檻。”上述分所負(fù)責(zé)人士透露，立·信去年下半年放棄了很多新三板和上市公司等方面的客戶，特別是客戶團(tuán)隊(duì)誠信度不高、規(guī)范意識(shí)薄弱的客戶堅(jiān)決放棄，甚至有些簽了合同的，二審三審過不了關(guān)，也主動(dòng)終止合作，這是去年整頓以來的一個(gè)重要方面。
在上述分所負(fù)責(zé)人士的印象中，立·信每年都會(huì)進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)控管理，但是去年抓的尤為嚴(yán)格，“相較往年，去年內(nèi)部班子調(diào)整以后，抓風(fēng)控的力度更大，還包括加強(qiáng)合伙人的賠償責(zé)任等”。
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