中國(guó)會(huì)計(jì)視野訊 近日，北京市財(cái)政局發(fā)布《關(guān)于2016年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通告》。
此次共檢查了北京首都農(nóng)業(yè)集團(tuán)有限公司等8家企業(yè)、北京人民廣播電臺(tái)等10家行政事業(yè)單位和122家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
《通報(bào)》稱，企業(yè)檢查存在財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部管理不到位等問題；行政事業(yè)單位存在預(yù)算編制不嚴(yán)格，資產(chǎn)管理不到位，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范和內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不到位等問題。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查情況：一是未按規(guī)定編制審計(jì)工作底稿，或?qū)徲?jì)工作底稿編制不完整，缺少審計(jì)準(zhǔn)備階段、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的實(shí)施、控制測(cè)試、審計(jì)完成階段等方面的工作底稿，部分項(xiàng)目的管理當(dāng)局聲明書、業(yè)務(wù)約定書、盤點(diǎn)表等項(xiàng)目填寫不完整、簽章不齊全。二是部分事務(wù)所未實(shí)施必要的審計(jì)程序，如：函證、資產(chǎn)監(jiān)盤、截止性測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序，個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)證據(jù)不足或前后不一致未追加審計(jì)程序。三是部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所未獲取充分的審計(jì)證據(jù)，缺少如銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、購(gòu)銷合同等審計(jì)證據(jù)。四是內(nèi)部質(zhì)量控制制度建立不完善、執(zhí)行不到位，部分事務(wù)所制訂了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)容不完整，未制訂工作底稿方面的管理制度以及業(yè)務(wù)監(jiān)控方面的制度流程。五是部分事務(wù)所在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金、年度報(bào)備等方面存在一定的問題。
針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題，北京市財(cái)政局對(duì)7家一級(jí)部門預(yù)算單位和3家企業(yè)下達(dá)了財(cái)政檢查意見書，要求其限期整改，并提交整改報(bào)告；對(duì)6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)了財(cái)政監(jiān)管關(guān)注函；對(duì)3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所給予警告的行政處罰。
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