注冊會(huì)計(jì)師的考試分為2大階段,分別是專業(yè)階段與綜合階段,這兩個(gè)階段中,尤其重要的是專業(yè)階段,專業(yè)階段的考試科目有6科,分別是《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》、《財(cái)務(wù)成本管理》《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》。今天詳細(xì)解讀的是,稅法。
  稅法最重要的4大章節(jié)分別是,增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。在稅法的考試中,通常會(huì)占到60分的分值,這個(gè)分值可以說是非常的多了,話不多說,直接進(jìn)入主題。   >>>稅法聽哪個(gè)老師的
  增值稅:一共是11小節(jié)的內(nèi)容,1-2小節(jié)是理解的內(nèi)容居多,需要考友們準(zhǔn)確掌握,客觀題出題率較高,并且是準(zhǔn)確計(jì)算主觀題的基礎(chǔ)。這2個(gè)章節(jié)不僅僅要理解,更多的還需要記憶。
  第三小節(jié)是稅率與征收率,這個(gè)章節(jié)的內(nèi)容是非常重要的內(nèi)容,在稅率與征收率上,非常容易出選擇題,在之后的主觀題上也需要這部分的理論知識做基礎(chǔ)!這部分的內(nèi)容中要注意低稅率已經(jīng)被取消,由四檔降為3檔。
  第四小節(jié)增值稅的計(jì)稅方法:重點(diǎn)把握簡易計(jì)稅方法適用的情況
  1.銷售貨物可選擇簡易計(jì)稅的情形(3%)。2.“營改增”應(yīng)稅行為可選擇簡易計(jì)稅的情形。
  在把握一般的納稅人選擇適用的簡易計(jì)稅方法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和36個(gè)月不得變更的基礎(chǔ)上,專門記憶適用不同征收率的各類情形,即不在這些情形中的就不得選擇適用簡易計(jì)稅方法。
  第五小節(jié):一般計(jì)稅方法應(yīng)按稅額的計(jì)算方法(重中之重)
  這里涉及的內(nèi)容都非常的重要,不僅僅會(huì)涉及到,客觀題,主觀題更是大頭。這一小節(jié)的內(nèi)容是整個(gè)章節(jié)中最多的,也是最需要記憶的,任務(wù)很重??忌鷦?wù)必要重視。內(nèi)容眾多,不予展開,不理解的內(nèi)容可以試聽高頓CPA張泉春老師的課程。         >>>點(diǎn)擊試聽張泉春老師課程
  第八小節(jié)的內(nèi)容只要了解退稅的原理以及簡單的計(jì)算即可。
  第九小節(jié),稅收優(yōu)惠的政策,容易出現(xiàn)的是客觀題,在計(jì)算問答題,在計(jì)算問答題和綜合題之間也會(huì)涉及到稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用!
  其他未提及的小章節(jié),雖然不屬于其重要的章節(jié),但是也需要掌握。
  消費(fèi)稅:一共是5個(gè)小節(jié)。消費(fèi)稅的難度較大,稅率繁多,又涉及復(fù)合計(jì)稅,比率稅率和復(fù)合稅率需要重點(diǎn)掌握,自產(chǎn)自用,委托加工消費(fèi)品是??键c(diǎn),著重學(xué)習(xí)!
  第一節(jié)第五節(jié),納稅義務(wù)人與征稅范圍與征收管理是屬于理解記憶的內(nèi)容。
  第二節(jié),三節(jié),四節(jié)屬于重點(diǎn)掌握的章節(jié),高頻考點(diǎn),準(zhǔn)確判斷。對于稅率一定要注意記憶,在考試的時(shí)候有時(shí)候不會(huì)提及,需要考生自己記憶。對于消費(fèi)稅的公式,一定要掌握,通過做題來掌握
  企業(yè)所得稅:這個(gè)章節(jié)的難度與增值稅的難度相當(dāng),都屬于非常重要的章節(jié),本章需要會(huì)計(jì)基礎(chǔ),另外一定要細(xì)心,多做練習(xí)題,掌握做題的套路,順利得分也是沒有問題的。
  本章一共是9個(gè)小節(jié),第二小節(jié)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算屬于重點(diǎn)小節(jié)?;竟綖椋?/div>
  直接法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
  間接法:應(yīng)納稅所得額=利潤總額+/-納稅調(diào)整
  第三小節(jié)的內(nèi)容考查的客觀題的比較多,其中需要記憶的內(nèi)容也比較多。
  第五節(jié)的企業(yè)重組的所得稅處理,本節(jié)較難,耐心學(xué)習(xí),注意一定要與會(huì)計(jì)結(jié)合。(一個(gè)目的,2個(gè)連續(xù),2個(gè)比例)
  第六節(jié)稅收優(yōu)惠要注意的是客觀題。此外綜合題中也會(huì)涉及相關(guān)稅收優(yōu)惠的知識點(diǎn)。
  第七節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算,在這里一定要記得與應(yīng)納稅所得額區(qū)分。注意考查客觀題的計(jì)算小題。
  其他小節(jié)內(nèi)容,細(xì)心看,不要漏掉,以防考試出題。理解記憶通過做題鞏固。
  個(gè)人所得稅法:本章知識點(diǎn)較多,需要反復(fù)記憶,結(jié)合做題熟練掌握,特別要注意細(xì)節(jié),防止出現(xiàn)該減除的沒減除,明明可以免稅的卻費(fèi)功夫去計(jì)算繳稅,以及未考慮有比例限制的一些情形。
  一共有6個(gè)小節(jié),二小節(jié),稅率與應(yīng)納稅所得額的確定以及三小節(jié),應(yīng)納稅額的計(jì)算屬于重難點(diǎn)的章節(jié),要熟練的掌握。由于稅法的時(shí)間較少,但是計(jì)算的題型分布較多,所以需要考生重點(diǎn)掌握。尤其是第三小節(jié),內(nèi)容較多,在學(xué)習(xí)的時(shí)候,需要花費(fèi)的時(shí)間比較多,要通過做題來鞏固知識點(diǎn)。
  其他小章節(jié),需要理解記憶的知識點(diǎn)居多。具體情況看個(gè)人。          
  以上就是稅法的四大金剛,大家在學(xué)習(xí)的時(shí)候一定要著重注意這四個(gè)章節(jié),通過稅法應(yīng)該不是什么難事,只要你認(rèn)真的學(xué)習(xí),但是呢,稅法記憶的公式還是比較多的,對于記憶不好的學(xué)生來說,最重要的還是要理解,也可以選擇聽高頓CPA的課程,老師會(huì)自己總結(jié)一些關(guān)于稅法的口訣,這對于記憶是非常好的一個(gè)方法,最后希望大家備考愉快!    
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