2013年3月19日，中國注冊會計師協(xié)會在京約談致同會計師事務(wù)所負責(zé)人，就其承接的部分上市公司2012年年報審計業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險進行提示。

本次約談以“業(yè)績下滑的新上市公司年報審計風(fēng)險防范”為主題。致同會計師事務(wù)所的主任會計師、負責(zé)質(zhì)量控制的合伙人以及執(zhí)行有關(guān)上市公司2012年年報審計業(yè)務(wù)的簽字注冊會計師接受約談。

中注協(xié)相關(guān)負責(zé)人指出，近年來，一些公司上市后即出現(xiàn)業(yè)績下滑，引發(fā)了資本市場各方的廣泛關(guān)注，個別新上市公司甚至被媒體和投資者質(zhì)疑在上市過程中進行業(yè)績包裝、提前透支利潤，相關(guān)事務(wù)所的品牌和聲譽也受到影響。

中注協(xié)相關(guān)負責(zé)人強調(diào)，在新上市公司年報審計過程中，事務(wù)所要強化項目組成員的配備和督導(dǎo)，保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，實施有針對性的審計程序，獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見。一是要分析公司業(yè)績變化是否具備合理的商業(yè)理由，尤其要關(guān)注公司是否存在為滿足業(yè)績承諾、股權(quán)激勵條件或市場盈利預(yù)期等而舞弊的可能性；二是要關(guān)注募集資金是否投入承諾投資項目以及募投項目的進展情況，是否存在募集資金使用不當而造成的經(jīng)營風(fēng)險；三是要關(guān)注管理層對持續(xù)經(jīng)營能力的評估，以及擔(dān)保、訴訟或索賠事項對持續(xù)經(jīng)營的影響，從而對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力作出合理判斷；四是要關(guān)注前期比較信息，并與2012年的經(jīng)營情況、資產(chǎn)負債變化以及賬務(wù)處理等進行比較，分析前期財務(wù)數(shù)據(jù)是否存在錯報；五是要關(guān)注收入、成本和費用的真實性和完整性，警惕通過自我交易或未披露的關(guān)聯(lián)方交易實現(xiàn)收入增長，或者通過階段性降低人工成本、延遲成本費用發(fā)生期間虛構(gòu)利潤的情況。

約談會上，事務(wù)所代表分別向中注協(xié)說明了有關(guān)審計項目2012年年報審計情況和質(zhì)量控制安排。事務(wù)所代表對中注協(xié)事前事中約談提醒、事后執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查督促的方式予以高度評價，認為對事務(wù)所把控審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、提升審計質(zhì)量很有幫助，表示將全面落實約談會議精神，加強對上市公司審計的質(zhì)量控制，確保年報審計質(zhì)量。

中注協(xié)相關(guān)負責(zé)人最后表示，上市公司2012年年報審計工作已進入最繁忙的時期，希望廣大事務(wù)所和注冊會計師勤勉盡責(zé)，再接再厲，扎實做好年報審計工作，為我國資本市場的持續(xù)健康發(fā)展作出新的貢獻。