銀監(jiān)會將實行一些改革。
　　8月27日，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引（修訂征求意見稿）》（下稱《指引》），對2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》進行了全面修訂。
　　此次修訂，銀監(jiān)會擬對商業(yè)銀行自身開辦以及銀行集團內其他附屬機構參與的各類跨業(yè)通道業(yè)務納入并表監(jiān)管，要求商業(yè)銀行將通道業(yè)務納入銀行集團全面風險管理，
　　“銀行混業(yè)經營趨勢明顯，業(yè)務創(chuàng)新也越來越多，導致銀行業(yè)務越來越復雜，風險點則比較分散。對并表監(jiān)管進行調整，要對業(yè)務和風險進行合理的分類，以便對風險進行更清晰的把握。”中央財經大學銀行業(yè)研究中心主任郭田勇對《*9財經日報》記者分析稱。
 
　　會計、資本、風險三種并表
　　《指引》要求商業(yè)銀行應當對整個銀行集團實施并表管理，主要指商業(yè)銀行對銀行集團及其附屬機構的公司治理、資本和財務等進行全面和持續(xù)的管控，并有效識別、計量、監(jiān)測和控制銀行集團總體風險狀況。
　　《指引》還在原來企業(yè)會計準則確定并表范圍的基礎上，進一步厘清了三種并表范圍：會計并表、資本并表和風險并表。
　　一位銀行機構人士對《*9財經日報》記者分析，明確銀行并表管理的具體范圍，也有助于銀行厘清整個集團的整體情況和風險狀況。在銀行混業(yè)經營趨勢明顯的背景之下，有必要要求銀行對業(yè)務進行分類和統一管理。
　　根據上述的并表范圍，會計并表按照現行會計準則確定，資本并表按照資本監(jiān)管等相關監(jiān)管規(guī)定確定，風險并表根據銀行集團風險特性和風險狀況確定并表范圍。
　　根據風險并表的具體范圍，商業(yè)銀行對沒有形成控制的被投資機構，有以下三種情況的也需納入并表管理范圍：一是具有業(yè)務同質性的各類被投資機構，其加總的業(yè)務和風險足以對銀行集團財務和風險水平造成重大影響的；二是被投資機構所產生的風險和損失足以對銀行集團造成重大影響的；三是通過境內外附屬機構、空殼公司等復雜股權設計成立的、有證據表明商業(yè)銀行實際控制或對該機構的經營管理存在重大影響的其他被投資機構。
　　銀監(jiān)會還要求，商業(yè)銀行應當將所有納入并表管理機構的各類表內外、境內外、本外幣業(yè)務納入集團并表管理的業(yè)務范圍。
 
　　跨業(yè)通道業(yè)務納入并表監(jiān)管
　　值得注意的是，銀監(jiān)會還要求商業(yè)銀行將銀行集團范圍內具有授信性質和融資功能的各類業(yè)務納入統一授信管理體系，在銀行集團層面制定授信限額和行業(yè)投向的整體意見。
　　“這意味著統一授信管理不再局限于傳統的貸款業(yè)務，近年來銀行‘非標’的興起，實際上也是針對企業(yè)的一項融資業(yè)務，將這些債權類業(yè)務也納入到統一授信，并設定授信限額，可以避免融資主體過度負債的風險。”一位股份制銀行相關部門負責人對《*9財經日報》記者分析。
　　而面對日益多樣化的融資形式和渠道，《指引》在并表監(jiān)管一節(jié)中特別提及了通道類業(yè)務。郭田勇分析稱，銀行的通道類業(yè)務雖然表面上是表外業(yè)務，然而由銀行主導，如果出現風險并蔓延，最后風險可能由銀行來承擔。“一些創(chuàng)新業(yè)務還是要統一進行業(yè)務和風險的衡量。”
　　“銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當將商業(yè)銀行自身開辦以及銀行集團內其他附屬機構參與的各類跨業(yè)通道業(yè)務納入并表監(jiān)管。”《指引》要求，銀行將其納入全面風險管理，并關注銀行集團內各附屬機構借助通道業(yè)務進行的融資活動，關注由此引發(fā)的各類風險以及產生的監(jiān)管套利、風險隱匿和風險轉移等行為，避免風險傳染。
　　根據《指引》的介紹，跨業(yè)通道業(yè)務是指銀行或銀行集團內各附屬機構作為委托人，以理財、委托貸款等代理資金或者利用自有資金，借助證券公司、信托公司、保險公司等銀行集團內部或者外部第三方受托人作為通道，設立一層或多層資產管理計劃、信托產品等投資產品，從而為委托人的目標客戶進行融資或對其他資產進行投資的交易安排，在上述交易中，委托人實質性承擔上述活動中所產生的信用風險、流動性風險和市場風險等。
　　《指引》也要求銀行監(jiān)管機構督促商業(yè)銀行減少銀行集團內各機構開辦和參與通道業(yè)務，簡化交易結構，減少融資產品設計的中間環(huán)節(jié)，并加強與保險、證券等其他監(jiān)管機構的監(jiān)管協調，推進信息共享等，防范金融風險跨業(yè)傳染。
 
　　強調銀行并表管理
　　從新修訂的《指引》來看，一個重大的變化還在于，由原來強調并表監(jiān)管轉向并表管理，也就是更加強調銀行的內部管理為首要責任。
　　“銀行業(yè)務創(chuàng)新更多，并且很多涉及多頭監(jiān)管，如果仍然以并表監(jiān)管為主，想要控制風險是有難度的?！吨敢芬筱y行加強并表管理，則是希望從銀行內部就明晰并表的情況，全面把控風險。”上述股份制銀行相關部門負責人稱。
　　此外，銀監(jiān)會還增加了恢復計劃的相關內容。要求銀行在集團層面制定與業(yè)務規(guī)模和復雜程度相適應的業(yè)務連續(xù)性措施和統一的業(yè)務恢復應急機制，確保各附屬機構在重大意外和突發(fā)事件中能夠盡快恢復和維持有效運行。
　　郭田勇表示，這些內容都體現出銀監(jiān)會鼓勵銀行自我內控，只有商業(yè)銀行自身做好并表管理，發(fā)現風險點進行修正，外部監(jiān)管才能夠起到真正的作用。
 
　　來源：*9財經日報 作者：李靜瑕
 

 高頓網校官方微信
掃一掃微信，關注*7財經資訊