目前P2P借貸平臺(tái)亂象嚴(yán)重，跑路風(fēng)盛行，據(jù)非官方統(tǒng)計(jì)在3000家P2P借貸平臺(tái)中跑路的已經(jīng)超過(guò)800家。維護(hù)金融穩(wěn)定、防止系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范P2P借貸行業(yè)和整治P2P的各種亂象已經(jīng)成為行業(yè)共識(shí)和金融系統(tǒng)主要任務(wù)之一。但如何治理？從什么方面下手治理？很多專家的建議和理論仍舊停留在監(jiān)管等大層面、大方向上，沒(méi)有具體的建議和方法。
而近期部分專家觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)是規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)、平臺(tái)的有效手段，高頓財(cái)經(jīng)CPA研究中心和CMA研究中心的部分專家就認(rèn)為，通過(guò)建立專職的審計(jì)部門可以幫助互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)、完善風(fēng)控體系建設(shè)。
傳統(tǒng)金融企業(yè)如何防范金融風(fēng)險(xiǎn)？
高頓財(cái)經(jīng)CMA研究中心Chris介紹，傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)控系統(tǒng)主要由三個(gè)流程組成，包括直接經(jīng)手的業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和審計(jì)部門。業(yè)務(wù)部門指的就是直接處理放貸的業(yè)務(wù)人員，他們會(huì)在經(jīng)辦業(yè)務(wù)的時(shí)候?qū)γ恳还P業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，比如審查貸款人的資產(chǎn)背景、借款歷史和信用數(shù)據(jù)等信息。風(fēng)險(xiǎn)管理部門主要指風(fēng)險(xiǎn)管理部、合規(guī)部等部門，他們主要起到對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)的作用，比如貸款業(yè)務(wù)流程的貸前貸后的信審把關(guān)。
而對(duì)業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的監(jiān)督把關(guān)就由審計(jì)部門進(jìn)行，這個(gè)部門存在的意義就是謹(jǐn)防業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)部門因?yàn)闃I(yè)務(wù)壓力疏于風(fēng)險(xiǎn)防控。一旦發(fā)生內(nèi)部舞弊，前兩個(gè)部門都無(wú)法防控，審計(jì)的作用就發(fā)揮了出來(lái)。所以審計(jì)部門不同于每個(gè)金融機(jī)構(gòu)中的任何一個(gè)部門和任何一個(gè)成員，他們有非常強(qiáng)的獨(dú)立性，不受公司高層管轄、不受公司業(yè)務(wù)情況的束縛，直接向董事會(huì)匯報(bào)和負(fù)責(zé)。
在傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)中，審計(jì)部門的人員配置要超過(guò)1/100，這是硬性要求。但現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)由于追求整體業(yè)務(wù)流程的快速化、審批的簡(jiǎn)單化，所以不僅不重視風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)，甚至在理念上不重視風(fēng)險(xiǎn)。
P2P需不需要審計(jì)部門？
P2P需不需要審計(jì)部門？Chris的答案是肯定的。
他認(rèn)為相較于傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)，互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)更需要成體系的、成建制的風(fēng)險(xiǎn)防控措施?；ヂ?lián)網(wǎng)語(yǔ)境加速金融循環(huán)的效率、資金的有效利用率，讓原本在傳統(tǒng)語(yǔ)境下不太能成功的金融產(chǎn)品發(fā)揮出更大的影響力。但反過(guò)來(lái)，在互聯(lián)網(wǎng)的高效下運(yùn)轉(zhuǎn)下，一些本身應(yīng)該被放大的危機(jī)、風(fēng)險(xiǎn)反而卻因?yàn)樘炝硕獾胶鲆?、甚至是漠視。而互?lián)網(wǎng)金融平臺(tái)普遍缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的重視，大部分互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)在風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)上極為不清晰、不規(guī)范——除了個(gè)別大型平臺(tái)配備了少量的審計(jì)人員外，絕大多數(shù)平臺(tái)都不曾開展，即便有審計(jì)也屬于流于表面和形式的做法，這是P2P亂象發(fā)展至今的主要原因。
同時(shí)現(xiàn)有傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)控方式是非常成熟的，也是很適合互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)采用的。考慮到互聯(lián)網(wǎng)金融本身的普惠、快速的特點(diǎn)，可以調(diào)整審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，也可以適當(dāng)調(diào)整審計(jì)部分存在的方式，“但審計(jì)部門和標(biāo)準(zhǔn)都必須存在”，Chris說(shuō)道。
P2P亂象整治或催生對(duì)審計(jì)人員的大量需求
高頓財(cái)經(jīng)CPA研究中心研究員Tom認(rèn)為，如果P2P遵照傳統(tǒng)金融平臺(tái)的方式構(gòu)建風(fēng)控體系，那一定會(huì)催生互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的需求。按照目前P2P借貸全國(guó)3000家的規(guī)模來(lái)計(jì)算，僅P2P借貸產(chǎn)業(yè)對(duì)審計(jì)人員的需求就超過(guò)1萬(wàn)人。如果算上整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)規(guī)模，那專業(yè)的審計(jì)人員將成為未來(lái)幾年中金融領(lǐng)域最為炙手可熱的職位。
“也許部分平臺(tái)會(huì)選擇和會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作構(gòu)建風(fēng)控體系，但更多的平臺(tái)會(huì)選擇設(shè)置專職的風(fēng)控部門和風(fēng)控崗位”，高頓財(cái)經(jīng)CPA研究中心的專家們一致認(rèn)為擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師等頭銜的高素質(zhì)審計(jì)人員更會(huì)得到青睞。
▎本文作者李鵬，來(lái)源高頓網(wǎng)校。更多內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注微信號(hào)“高頓網(wǎng)校”(gaoduneclass)，滿滿的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)干貨，免費(fèi)網(wǎng)課隨心聽(tīng)。原創(chuàng)文章，歡迎分享，若需引用或轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此處信息。