小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填表說(shuō)明
（1）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額，并與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
（2）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
（3）第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。
（4）第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：錄入銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。
（5）第5欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
（6）第6欄“免稅銷售額”：自動(dòng)計(jì)算得出銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，等于第7＋8＋9欄。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額。
（7）第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，小微企業(yè)按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不錄入此欄次。
（8）第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：錄入個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微企業(yè)不得錄入此欄次。
（9）第9欄“其他免稅銷售額”：錄入銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。
（10）第10欄“出口免稅銷售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷售額。
（11）第11欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
（12）第12欄“本期應(yīng)納稅額”：錄入本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額，自動(dòng)計(jì)算得出，等于〔第1＋4欄〕×3％征收率（注：逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的則為〔第1欄×適用稅率〕＋〔第4欄×征收率〕），可以修改。
（13）第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額，以及銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅額。其中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無(wú)抵減、抵免情況的納稅人。
當(dāng)本期減征額小于或等于12欄的值時(shí)，按本期減征額實(shí)際錄入；當(dāng)本期減征額大于12欄的值時(shí)，按12欄的值錄入，并按銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》確認(rèn)抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進(jìn)行處理，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減
（14）第14欄“本期免稅額”：計(jì)算得出納稅人本期增值稅免稅額，等于第6欄“免稅銷售額”和×征收率計(jì)算。
（15）第15欄“小微企業(yè)免稅額”：計(jì)算得出符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，等于第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”×征收率。
（16）第16欄“未達(dá)起點(diǎn)免稅額”：計(jì)算得出個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，等于第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率。
（17）第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：計(jì)算得出，等于第12欄－第13欄。
（18）第18欄“本期預(yù)繳稅額”：錄入納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，包括開(kāi)票預(yù)繳、異地繳納稅款、分支機(jī)構(gòu)異地繳納稅款等，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。
（19）第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：自動(dòng)計(jì)算得出，等于第17欄-18欄。
（20）“本年累計(jì)”由系統(tǒng)按稅款所屬本年度內(nèi)各月申報(bào)表“本月數(shù)“之和自動(dòng)生成，系統(tǒng)原有處理規(guī)則不變。
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