固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的取得
企業(yè)購買固定資產(chǎn)后,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并粘貼樣簽。固定資產(chǎn)按下列類別,由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行自定之。
(1)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。
(2)機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,但要視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。
(3)工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。人員移交時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。
會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián)送管理部門核對,并填列異?;蚋齼?nèi)容后,*9聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會計部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理報表代替之。
固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈而取得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或根本無原價者,由管理部門會同會計部門予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時,要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn)),*9聯(lián)送管理部門(管理部門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”),第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。
其出入廠區(qū)應(yīng)另填“轉(zhuǎn)移交運單”,一式六聯(lián)。*9聯(lián)托運部門自存,第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián),第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門,經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠,經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查,第五六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后,第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費,第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。
固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)會同會計部門后按程序(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送會計部門以核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持遠狀、附屬設(shè)備名細(xì)等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填料品交運單一式六聯(lián),并依附流程的規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”,擬定處理意見后呈報總經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:
(1)管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價單”后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資料科,*9二聯(lián)呈(總)經(jīng)理后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門核對,*9聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。
(2)發(fā)貨時,由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運單”一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款,并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼,*9聯(lián)送資材部門,第四聯(lián)送承購商收執(zhí),第二三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行,立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。
(3)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),*9聯(lián)自存轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)送使用部門留存。
2.固定資產(chǎn)的盤點
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事物性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應(yīng)填造盤存單一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報核決后一份送會計部門,一份送總管理處備查,管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增加單一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,*9聯(lián)送管理部門傳記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)計入“固定資產(chǎn)登記卡”,第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項,如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。
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