現(xiàn)金是指存放在企業(yè)的貨幣資金，包括庫(kù)存的人民幣和外幣。這里需要說(shuō)明的是，我國(guó)會(huì)計(jì)上所界定的“現(xiàn)金”概念不同于西方會(huì)計(jì)上所界定的概念。
貨幣資金是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中停留在貨幣形態(tài)上的那部分資金。貨幣資金按其存放地點(diǎn)和用途的不同分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
我國(guó)會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金；而西方會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金則包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證，如未結(jié)付的支票、匯票等等。銀行存款是企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等各種貨幣資金。
商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)貨幣資金的收支來(lái)進(jìn)行的。
例如：商品的購(gòu)進(jìn)、銷售，工資的發(fā)放，稅金的交納，股利、利息的支付以及進(jìn)行投資活動(dòng)等事項(xiàng)，都需要通過(guò)貨幣資金進(jìn)行收付結(jié)算。
同時(shí)，一個(gè)企業(yè)貨幣資金擁有量的多少，標(biāo)志著它償債能力和支付能力的大小，是投資者分析、判斷財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)，在企業(yè)資金循環(huán)周轉(zhuǎn)過(guò)程中起著連接和紐帶的作用。
因此，商業(yè)企業(yè)需要經(jīng)常保持一定數(shù)量的貨幣資金，既要防止不合理地占?jí)嘿Y金，又要保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的正常需要，并按照貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)各種收付款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算。