貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，任何企業(yè)要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須擁有一定的貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。因此，貨幣資金的核算在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中占有重要的位置。
貨幣資金核算的內(nèi)容
在商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，貨幣資金核算的內(nèi)容有：
1.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金，包括各種外幣現(xiàn)金和外匯人民幣現(xiàn)金；
2.銀行存款，包括企業(yè)存入的各種存款，存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款以及各種外幣存款；
3.其他貨幣資金，包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金以及國(guó)外信用證存款等。
為了適應(yīng)貨幣資金管理的需要，一般設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。其中，“庫(kù)存現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金。
“銀行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。
為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負(fù)債表上一般只列示“貨幣資金”項(xiàng)目，不再按貨幣資金的各組成項(xiàng)目單獨(dú)列示。
貨幣資金對(duì)于商業(yè)企業(yè)的意義
商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)貨幣資金的收支來(lái)進(jìn)行的，如商品的購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售，工資的發(fā)放，稅金的交納，股利、利息的支付以及進(jìn)行投資活動(dòng)等事項(xiàng)，都需要通過(guò)貨幣資金進(jìn)行收付結(jié)算。
同時(shí)，一個(gè)企業(yè)貨幣資金擁有量的多少，標(biāo)志著它償債能力和支付能力的大小，是投資者分析、判斷該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)，在企業(yè)資金循環(huán)周轉(zhuǎn)過(guò)程中起著連接和紐帶的作用。
因此，為了確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金以便購(gòu)買(mǎi)材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及殷利或進(jìn)行投資等。