其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途貨幣資金等。前三類存款的會(huì)計(jì)處理已經(jīng)在前面的有關(guān)內(nèi)容中進(jìn)行了介紹，這里主要介紹外埠存款以及在途貨幣資金的會(huì)計(jì)處理。
(1)外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，在采購(gòu)地銀行開立臨時(shí)采購(gòu)賬戶而存入的款項(xiàng)。銀行對(duì)臨時(shí)采購(gòu)賬戶一般實(shí)行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。開立采購(gòu)賬戶時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借記“其他貨幣資金――外埠存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；以外埠存款支付采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借記“材料采購(gòu)”或“原材料”賬戶，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”賬戶，貸記“其他貨幣資金――外埠存款”賬戶。
(2)在途貨幣資金。是指企業(yè)同所屬單位之間或上下級(jí)之間，匯出方已劃出而未達(dá)匯入方的匯解款項(xiàng)。收到上級(jí)單位撥款通知及所附劃款單據(jù)的復(fù)印件時(shí)(款項(xiàng)尚未收到)‚作會(huì)計(jì)分錄：借記“其他貨幣資金――在途貨幣資金”賬戶，貸記“上級(jí)撥入資金”賬戶；收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的上述款項(xiàng)的收款通知單時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金――在途貨幣資金”賬戶。