固定資產(chǎn)的涉稅行為在日常經(jīng)濟(jì)活動中經(jīng)常發(fā)生，高頓網(wǎng)校小編特此整理了固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的涉稅問題，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？更多會計(jì)實(shí)務(wù)可以訪問高頓會計(jì)實(shí)務(wù)頻道。
①廠房轉(zhuǎn)讓交5%營業(yè)稅再交3%城建稅，老廠房轉(zhuǎn)讓和銷售不動產(chǎn)，均要交5%營業(yè)稅，在營業(yè)稅下面再交3%城建稅和教育附加。
②機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓免交增值稅和營業(yè)稅但稅法規(guī)定要符合下面三個條件。一、固定資產(chǎn)明細(xì)賬上要有，二、已使用過的固定資產(chǎn)，三、轉(zhuǎn)讓時不得超過賬面價值。
③設(shè)備開票時，先到稅務(wù)所登記填表然后在稅務(wù)開專門發(fā)票，月末申報(bào)時把這筆收入業(yè)務(wù)，填在免稅銷售一欄。
④會計(jì)分錄
⒈將固定資產(chǎn)先轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目
⒉支付搬遷費(fèi)時
借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊貸：銀行存款或現(xiàn)金
貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備
⒊收到銀行存款
⒋如果固定資產(chǎn)清理有余額
借：銀行存款借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理
⒌若固定資產(chǎn)清理是負(fù)數(shù)
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
轉(zhuǎn)讓老廠房和不動產(chǎn)(或是土地)時也要通過固定資產(chǎn)清理過度科目，賬務(wù)處理和設(shè)備轉(zhuǎn)讓相同只不過多一條稅費(fèi)
交稅時，
借：固定資產(chǎn)清理—稅費(fèi)(將稅票附在里面)
貸：銀行存款
企業(yè)搬遷收到政府的補(bǔ)償款時，一定要用于相同的固定資產(chǎn)建造，不得有余額。在這種情況下才不要交企業(yè)所得稅
①收到補(bǔ)償款時，②拆廠房或房屋時
借：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理
貸：其他應(yīng)付款——某補(bǔ)償款借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)
③新廠房折舊時④結(jié)轉(zhuǎn)時
借：其他應(yīng)付款——補(bǔ)償款借：其他應(yīng)付款——補(bǔ)償款
貸：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)清理