QQ登錄
微博登錄
微信登錄
越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計人員在做賬時要有流程，有一套完整詳細的工作流程，工作才會更有效率，失誤也會很少出現(xiàn)。
每月會計做賬流程
1、根據(jù)各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
一、記賬憑證
1、必須具備如下內容：
?。╨）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。
?。?）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。
?。?）經(jīng)濟業(yè)務摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。
?。?）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。
?。?）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。
?。?）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。
（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任。
2、記賬憑證審核的內容：
?。?）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。
（2）憑證是否編號，編號是否正確。
?。?）經(jīng)濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的基本內容。
?。?）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。
?。?）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。
?。?）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。
?。?）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。
二、月末會計的計提、結轉分錄
（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--福利費
貸：應付職工薪酬
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：應付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費
借：管理費用--工會經(jīng)費
貸：應付職工薪酬
?。ǘ┨峁潭ㄙY產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
?。ㄈ備N費用
借：管理費用（或銷售費用等）
貸：待攤費用（或長期待攤費用）
?。ㄋ模┯嬏岫惤?/div>
借：稅金及附加
貸：應交稅費--城建稅/教育費附加/地方教育費附加
?。ㄎ澹┙Y轉各種收入
1、結轉主營業(yè)務收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業(yè)務收入
借：其他業(yè)務收入
貸：本年利潤
3、結轉營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
(六)結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
2、結轉其他業(yè)務支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務支出
3、結轉營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：稅金及附加
(七)結轉各項費用
1、結轉期間費用
借：本年利潤
貸：管理費用/財務費用/銷售費用
(八)季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅
貸：應交稅費--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅費--所得稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
三、結賬工作
1、結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。
2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。
四、月未結賬后要進行對賬
對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。
（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。
（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。
?。?）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產(chǎn)物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。
?。?）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿
記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質量
五、月未編制會計報表要求
按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。
會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系的數(shù)字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數(shù)字，應當相互銜接。
會計報表附注和財務情況說明書應按照《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還應由總會計師簽名并蓋章，方可生效。
-
關注公眾號
快掃碼關注
公眾號吧
- 贊194
