高頓網(wǎng)校友情提示,*7綏化會計實務(wù)匯總相關(guān)內(nèi)容一般納稅人在輔導(dǎo)期預(yù)繳的稅款如何處理總結(jié)如下:
  【問題】
  我企業(yè)是輔導(dǎo)期一般納稅人,本月增購發(fā)票時預(yù)繳了增值稅稅款。請問,如果輔導(dǎo)期結(jié)束,預(yù)繳的稅款應(yīng)怎么處理?是抵減還是退稅?
  【解答】
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第十條規(guī)定,輔導(dǎo)期納稅人按第九條規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后,納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的*9個月內(nèi),一次性退還納稅人。
     
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