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業(yè)務(wù)范圍 | 會(huì)計(jì)處理 |
| ①將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購買的物資用于分紅 ②將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購買的物資用于對(duì)外投資 ③將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購買的物資用于捐贈(zèng) ④將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于個(gè)人消費(fèi) ⑤將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目 ⑥將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程 | 借：應(yīng)付股利① 長期股權(quán)投資等② 應(yīng)付職工薪酬④ 貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借：主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫存商品或原材料 如果涉及消費(fèi)稅的還需做如下分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 當(dāng)自產(chǎn)的、委托加工的和購買的物資用于捐贈(zèng)時(shí)： 借：營業(yè)外支出 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫存商品（賬面余額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額） ——應(yīng)交消費(fèi)稅（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅額） 當(dāng)自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程時(shí)： 借：在建工程 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫存商品（賬面余額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額） ——應(yīng)交消費(fèi)稅（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅額） |
不予抵扣的會(huì)計(jì)處理
業(yè)務(wù)范圍 | 會(huì)計(jì)處理 |
| ①將購買的物資或接受的勞務(wù)用于在建工程 ②將購買的物資或接受的勞務(wù)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) ③將購買的物資或接受的勞務(wù)用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目 ④非正常損失（人為、管理不善等原因）的產(chǎn)成品、半成品和購進(jìn)物資所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額 ⑤購進(jìn)固定資產(chǎn) | 借：在建工程 應(yīng)付職工薪酬 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫存商品或原材料等（按賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） |
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