高頓網(wǎng)校友情提示，*7阜陽會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容關(guān)于做好業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的通知總結(jié)如下：
　　各市屬企業(yè)：
　　為充分發(fā)揮出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，規(guī)范企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
　　一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算工作
　　年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告是企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和管理績效的綜合反映，也是出資人經(jīng)營業(yè)績考核、評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和評(píng)估投資成效的主要依據(jù)。認(rèn)真做好企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)不斷改善經(jīng)營管理、檢驗(yàn)決策效果、增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力具有十分重要的作用。各企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)決算工作，認(rèn)真總結(jié)以前年度財(cái)務(wù)決算工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作要求，嚴(yán)格工作規(guī)范，逐級(jí)落實(shí)責(zé)任，確保按時(shí)保質(zhì)地完成財(cái)務(wù)決算工作。
　　二、認(rèn)真做好編制決算的各項(xiàng)前期工作
　　1、做好各類資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作。要認(rèn)真組織對(duì)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等各類實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)、清查工作，核實(shí)賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否一致；對(duì)對(duì)外投資要進(jìn)行全面地清查核對(duì)，清理長期掛賬的投資。
　　2、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的清理核對(duì)工作。要對(duì)企業(yè)內(nèi)部往來款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，對(duì)企業(yè)外部往來款項(xiàng)進(jìn)行詢證確認(rèn)，如雙方記錄不相符，應(yīng)及時(shí)查明產(chǎn)生差異的原因并予以處理；對(duì)長期掛賬的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要逐筆進(jìn)行清理，核實(shí)相符，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款或無法支付的應(yīng)付款，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
　　3、對(duì)歸屬于本年度的各項(xiàng)收入、成本（費(fèi)用），應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)，根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)、會(huì)計(jì)記錄和相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿資料編制財(cái)務(wù)決算，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
　　4、按照集團(tuán)統(tǒng)一制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，規(guī)范有關(guān)
　　資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、核銷、轉(zhuǎn)回以及固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提及其賬務(wù)處理工作。
　　三、嚴(yán)格執(zhí)行合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制規(guī)定
　　市屬企業(yè)集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該編制合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表，未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)字[1995]11號(hào)）、《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（二）》財(cái)會(huì)[2003]10號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，逐級(jí)編制年度合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表，全面真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營成果。
　　1、企業(yè)編制合并財(cái)務(wù)決算，一是要統(tǒng)一母子企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表決算日及會(huì)計(jì)期間；二是要統(tǒng)一母子企業(yè)會(huì)計(jì)政策；三是對(duì)子企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。
　　2、企業(yè)編制合并財(cái)務(wù)決算，應(yīng)將企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)之間的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來等事項(xiàng)進(jìn)行充分抵銷，對(duì)涉及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用、利潤及利潤分配、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)決算相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)均按照合并口徑進(jìn)行剔除。不得利用合并范圍變動(dòng)及不充分抵銷內(nèi)部事項(xiàng)來調(diào)節(jié)利潤。
　　四、財(cái)務(wù)決算的編制、審核及報(bào)送
　　1、填報(bào)報(bào)表構(gòu)成。2010年度市屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表由封面、主附表、財(cái)務(wù)情況表組成，并且分戶報(bào)表和合并報(bào)表為統(tǒng)一格式。企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表必須按照規(guī)定的表式、編制說明和軟件（表式、編制說明和軟件另行下發(fā)）操作。
　　2、關(guān)于報(bào)表審核要求。2010年度市屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表審核重點(diǎn)為：（1）企業(yè)編報(bào)范圍是否完整；（2）報(bào)表數(shù)據(jù)錄入是否齊全；（3）報(bào)表封面及報(bào)表中相關(guān)指標(biāo)之間、表間相關(guān)數(shù)據(jù)之間是否銜接一致；公式審核是否通過等。
　　3、關(guān)于報(bào)表報(bào)送要求。2010年度市屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)送內(nèi)容為：1、企業(yè)合并的財(cái)務(wù)決算報(bào)表（電子和紙質(zhì)）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告；2、集團(tuán)公司本部的財(cái)務(wù)決算報(bào)表（電子和紙質(zhì)）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告。（會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書可參考財(cái)務(wù)軟件--附報(bào)文檔中的編寫模板）。
　　2010年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的報(bào)送截止時(shí)間為2011年3月10日，有條件的企業(yè)盡可能提前上報(bào)，以利于市國資委審核匯總和企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核需要。企業(yè)在年度財(cái)務(wù)決算編審工作中，如遇問題，請及時(shí)與市國資委（考核評(píng)價(jià)處）聯(lián)系。聯(lián)系人：何祝云，聯(lián)系電話：83656151，83656152。
　　二○一○年十二月二十三日
 　　　　
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