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第1章 總則
第1條 本著以下三個目的，企業(yè)財務部根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，特制定本制度。
1．規(guī)范企業(yè)應收款項的管理，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。
2．加快企業(yè)資金流轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)，提高資金使用率。
3．防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失。
第2條 內(nèi)涵。
應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款。
第3條 組織責任。
應收款項管理的主要責任部門為財務部，財務部辦理有關(guān)應收款項事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。
第2章 應收款項管理
第4條 應收賬款、預付賬款明細賬必須以經(jīng)核對的工程合同、購銷合同（附出庫單）及匯款憑證（付款憑證）為依據(jù)予以記賬，應按照不同的應收款項或供應單位名稱設(shè)置明細賬。
第5條 應收款明細賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。
第6條 建立應收款項內(nèi)部管理報告制度。
1．分管應收款項的財務人員在每月5日前對上月賬中的應收款進行清理，并根據(jù)工程合同、購銷合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收賬款的賬齡分析，對拖欠貨款理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執(zhí)行。
2．分管其他應收款的財務人員在每月5日前對上月末按企業(yè)規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)其當月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人、保全人員配合催收。
3．分管收款的部門或經(jīng)辦人在接到超期應收款通知單后，必須在24小時內(nèi)返交收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件，妥善地存入客戶資信檔案。
4．申請付款部門（或應收賬款發(fā)生部門）及其經(jīng)辦人是清理追收應收款項的*9責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力而造成壞賬甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失重大者，追究其法律責任并由其承擔相應的經(jīng)濟責任。
第7條 預付賬款的管理。
1．預付貨款應按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。
2．預付貨款的對象是實施分級管理。
3．預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
第8條 應收賬款和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務人員提出書面說明，會計應單獨設(shè)立明細科目予以列示。
第9條 當應收賬款的回收成為問題時，應依具體情況進行處理。
1．經(jīng)理會議研究處理方法。
2．依法起訴，申請法律裁決。
3．提請經(jīng)濟法庭調(diào)處。
第10條 企業(yè)按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，當應收款項被確認為壞賬時，應根據(jù)其金額沖減壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷相應的應收款項金額。具體提取比例如下表所示。
壞賬準備提取比例表
| 賬齡 | 6個月至1年 | 1～2年（含2年） | 2～3年（含3年） | 3～5年（含5年） | 5年以上 |
| 提取比例 | % | % | % | % | % |
第3章 賒銷商品管理
第11條 賒銷商品前，應收賬款管理人員和銷售人員應盡可能對客戶作信用調(diào)查，并報告銷售主管，賒銷金額達1萬元以上的，報總經(jīng)理決定是否予以賒銷。
第12條 為了防止壞賬損失，賒銷產(chǎn)品時應辦妥下列事項。
1．簽訂購銷合同。
2．確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書。
3．延期付款的違約責任。
4．必要時要求由保證人作擔保。
5．必要時要求法律公證。
第4章 附則
第13條 本制度由財務部制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，修訂、廢止時亦同。
第14條 本制度解釋權(quán)歸財務部，自 年 月 日起實施。
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