高頓網(wǎng)校友情提示,*7揚(yáng)州會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容××財政國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法(一)總結(jié)如下:
  *9章  總  則
  *9條  為適應(yīng)財政國庫管理制度改革需要,確保財政性資金及時支付與清算,提高財政性資金運(yùn)行效率和使用效益,規(guī)范財政性資金銀行支付行為,根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《福建省省級財政國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(福銀[2005]160號)及相關(guān)法規(guī)制度,結(jié)合××財政國庫集中支付改革的具體情況,制定本辦法。
  第二條  本辦法適用于××縣級財政國庫集中支付單位財政性資金的銀行支付清算。
  第三條  本辦法所稱財政性資金的銀行支付清算,指通過人民銀行及商業(yè)銀行的資金匯劃系統(tǒng),將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位(以下稱收款人)賬戶,以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間的資金劃撥行為。
  國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成:××財政局在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶,××財政局在各商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶,××財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額賬戶,及為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。
  第四條  財政性資金的支付與清算必須遵守安全、及時、準(zhǔn)確的原則。
  第五條  具體辦理財政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為財政性資金支付代理銀行(以下簡稱代理銀行)。代理銀行通過中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)及本行的資金匯劃系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財政性資金的支付與清算。
  第六條  代理銀行應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確辦理財政性資金的支付與清算業(yè)務(wù),管理零余額賬戶,及時解決資金匯劃中出現(xiàn)的問題,確保財政性資金及時撥付。
  第七條  代理銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件:
 ?。ㄒ唬┏钟薪鹑诒O(jiān)管部門核發(fā)的金融機(jī)構(gòu)法人許可證或經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。
 ?。ǘ┚邆湎冗M(jìn)的資金匯劃系統(tǒng),保證本行系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)賬實(shí)時到賬、跨系統(tǒng)匯劃通過中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)(以下簡稱支付系統(tǒng))及時劃出。
 ?。ㄈ﹥?nèi)部管理規(guī)范,內(nèi)控制度嚴(yán)密,具有健全的操作規(guī)程,并有相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門和專業(yè)工作人員。
  (四)人民銀行××支行和縣財政局規(guī)定的其他條件。
  第八條  代理銀行一級法人機(jī)構(gòu)或分、支行代表本系統(tǒng)與人民銀行簽訂委托代理財政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括以下條款:代理財政性資金支付清算的方式、協(xié)議雙方的權(quán)利和義務(wù);違約責(zé)任等。
  第九條  人民銀行××支行和××財政局負(fù)責(zé)對代理銀行代理××縣級財政性資金的賬戶和支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理與監(jiān)督檢查。
  第二章  賬戶與憑證
  第十條  縣人民銀行為財政局開設(shè)國庫單一賬戶,用于與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶清算。開戶時,財政局需向人民銀行提交開戶申請并預(yù)留印鑒。
  第十一條  代理銀行按縣財政局的書面通知,依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,為財政局開設(shè)財政零余額賬戶和預(yù)算外專戶。開戶時,財政局需向代理銀行提交開戶申請并預(yù)留印鑒。
  第十二條  代理銀行按財政局的書面通知,依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶,開戶時預(yù)算單位需向代理銀行提交開戶申請并預(yù)留印鑒,代理銀行須審核以下資料:
 ?。ㄒ唬╊A(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的批準(zhǔn)文件;
 ?。ǘ┴斦滞馄湓谥付ù磴y行開戶的文件;
 ?。ㄈ╊A(yù)算單位的預(yù)留印鑒(與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的印鑒一致);
 ?。ㄋ模度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定的證明文件。
  第十三條  代理銀行為縣財政局、預(yù)算單位開設(shè)財政零余額賬戶、預(yù)算外專戶、預(yù)算單位零余額賬戶等,須報人民銀行國庫部門備案并預(yù)留申請劃款印鑒章,同時提交預(yù)算單位開戶名稱和編碼(編碼由財政統(tǒng)一提供)。
  第十四條  預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤銷零余額賬戶時,代理銀行應(yīng)按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定辦理,并報人民銀行國庫部門備案。
  第十五條  代理銀行為財政部門開設(shè)的財政零余額賬戶應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理資金支付和清算業(yè)務(wù),日終賬戶余額為零。
  第十六條  代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶要按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定和財政局批準(zhǔn)的用款額度,具體辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支付,日終賬戶余額為零。
  代理銀行為預(yù)算單位設(shè)立現(xiàn)金支付登記簿,控制預(yù)算單位現(xiàn)金支取。
  第十七條  國庫單一賬戶、財政零余額賬戶及預(yù)算外專戶均不得提取現(xiàn)金。
  第十八條  財政性資金支付使用規(guī)范的支付憑證。
  財政部門的財政直接支付使用《財政直接支付憑證》。
  預(yù)算單位的財政授權(quán)支付使用人民銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的支票、匯票等有關(guān)銀行結(jié)算憑證,財政授權(quán)支付的相關(guān)管理要素須在銀行結(jié)算憑證的附加信息欄中填寫清楚。
  第十九條  代理銀行申請劃款憑證(見附表一)。用于代理銀行向國庫單一賬戶、預(yù)算外專戶申請清算已支付財政性資金專用憑證。
  代理銀行申請劃款憑證一式四聯(lián),各聯(lián)次用途是:
  *9聯(lián):借方憑證聯(lián),由付款行作借方憑證;
  第二聯(lián):貸方憑證聯(lián),由付款行作發(fā)報依據(jù)或由收款行作貸方憑證;
  第三聯(lián):付賬通知聯(lián),由付款行給縣財政局國庫支付中心的回單;
  第四聯(lián):付款通知聯(lián),由付款行給縣財政局的回單。
  第二十條 《代理銀行申請劃款憑證》由人民銀行按本辦法規(guī)定統(tǒng)一印制,代理銀行購領(lǐng)后使用。代理銀行應(yīng)將《代理銀行申請劃款憑證》作重要空白憑證管理和使用。
  第三章支付清算
  *9節(jié)  支   付
  第二十一條  財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。
  財政直接支付指財政局開具《財政直接支付憑證》,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
  財政授權(quán)支付指由預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)和批準(zhǔn)的用款額度,開具銀行結(jié)算憑證,通過國庫單一賬戶體系辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù),將資金支付到收款人賬戶。
  第二十二條  縣財政局在開具直接支付憑證時,向人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行提交加蓋預(yù)留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》,用于控制財政零余額賬戶的清算額度,并作為人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行在財政直接支付額度內(nèi),辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據(jù)。
  第二十三條 縣財政局每月月底前向人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行提交《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》,用于控制下一月的財政授權(quán)支付的清算額度;向代理銀行提交《財政授權(quán)支付額度通知單》,用于控制預(yù)算單位下一月零余額賬戶的授權(quán)支付額度。財政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)可在年度內(nèi)滾存使用。
  《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》應(yīng)加蓋縣財政局預(yù)留人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行的印鑒,作為人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi),辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據(jù)。
  《財政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)加蓋縣財政局預(yù)留代理銀行的印鑒,作為代理銀行在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi),辦理財政授權(quán)支付款項(xiàng)的合法依據(jù)。
  第二十四條  縣財政局、預(yù)算單位的直接支付、授權(quán)支付的紙質(zhì)憑證通過人工方式傳遞至代理銀行;代理銀行《代理銀行申請劃款憑證》通過人工方式傳遞至人民銀行;用款額度、支付與清算的電子數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)在人民銀行、財政局、代理銀行間互相傳遞。
  第二十五條  縣人民銀行、財政局、預(yù)算單位、代理銀行,在憑證傳遞過程中須分別建立“憑證交接登記簿”。登記的主要內(nèi)容是:憑證種類、金額、送達(dá)時間、送達(dá)單位、送達(dá)人簽字、接受人簽字。
  第二十六條 代理銀行在營業(yè)時間內(nèi)均應(yīng)正常辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)。
  第二十七條  財政直接支付:
  (一)代理銀行
     
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