高頓網(wǎng)校友情提示,*7眉山會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)工作制度(二)總結(jié)如下:
  求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處,應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。
  3.審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰建議書(shū)報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后,正式下發(fā)被審計(jì)單位和有關(guān)部門(mén)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行(需有關(guān)部門(mén)配合執(zhí)行的,有關(guān)部門(mén)應(yīng)予以配合),并于收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計(jì)室。
  第25條 審計(jì)處理、處罰建議
  1.對(duì)被審計(jì)單位或部門(mén)違反國(guó)家、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定做出審計(jì)處理,提出處罰建議和意見(jiàn)。
  2.處罰的審計(jì)建議種類(lèi)
 ?。?)警告、通報(bào)批評(píng)。
  (2)罰款。
  (3)沒(méi)收違法所得。
 ?。?)依法采取的其他處罰。
  第26條 被審計(jì)單位的申訴
  1.被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后如有異議,可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間,原審計(jì)決定照常執(zhí)行。
  2.對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會(huì)在接到申訴后10日內(nèi)做出處理,對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。
  第27條 審計(jì)回訪(fǎng)和后續(xù)審計(jì)
  1.審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪(fǎng),對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。
  2.被審計(jì)單位基于成本或其他考慮,決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不采取糾正措施,而是做出書(shū)面承諾。
  3.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書(shū)面承諾作不采取糾正措施的情況向管理層報(bào)告。
  第28條 審計(jì)資料歸檔
  項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。
  第6章 附則
  第29條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。
  第30條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行。
     
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