高頓網(wǎng)校友情提示,*7蚌埠會計實務考試輔導相關內(nèi)容子公司內(nèi)部審計報告總結如下:
  各位股東代表:
  年度公司審計監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎工作的前提下,按照公司董事會的要求,開展了一項常規(guī)審計、四項專項審計,共出具了     份內(nèi)部審計報告。在審計的過程中,我們以公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細則》為工作指南,客觀公正,認真審計,完成了董事會下達的審計任務。
  一、年度內(nèi)部審計計劃的制訂
  年初,公司審計監(jiān)察部根據(jù)公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細則》擬訂了年度審計工作計劃,確定了年度審計工作的目標和審計計劃的工作重點。     年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實施。
  在審計工作中,公司的高層領導和相關部門均給予了強力支持和配合,審計工作圍繞公司的經(jīng)營重點和年度經(jīng)營目標展開。
  在實施內(nèi)部審計時,為確保能夠在規(guī)定的時間內(nèi)出具客觀公正的審計報告,審計人員深入相關部門及各事業(yè)部查閱有關資料。在審計實施方案中,對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標、審計重點都做了明確界定。
  二、年度審計計劃的主要內(nèi)容
  1.     年度內(nèi)部審計、     年度勞務費、臨時補貼支出情況專項審計、公司專項審計。
  2.對     年度公司自建工程項目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項審計。
  3.     年度的日常抽查審計工作。
 ?。?)物料采購的審計。
 ?。?)固定資產(chǎn)的審計。
  (3)應收賬款的審計。
  (4)差旅費的審計。
  三、年度審計計劃存在的主要問題及原因
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  供應商檔案中缺少對供應客戶的書面評價記錄。
 ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的審計
  固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全,投資項目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,但是在××項目、××項目、××項目的實施過程中,受市場及環(huán)境的影響,投資效果未達到預期目標。
  (三)應收賬款的審計
  與     年年度財務報表期末數(shù)相比,應收賬款余額下降    %,主要原因是公司在     年度采取了有效措施,制定專人負責督促賬款的回收制度,加速了資金回籠。
 ?。ㄋ模┎盥觅M的審計
  公司的差旅費文件條款不夠明細,不便于費用的控制。
  四、年度審計計劃改進的措施
  1.公司應將對供應客戶的評價記錄進行書面化,并針對客戶的信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價格優(yōu)勢進行等級評定,以便貨比三家,選擇a1供應商。
  2.做細新市場的投資預測,加大新市場的開發(fā)力度,以達到預期的投資回報。
  3.在應收賬款回收方面將相關內(nèi)容制度化、條理化。
  4.根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費文件,細化條款,以利于費用的控制。
  五、年度內(nèi)審計劃的實施
  年年度審計監(jiān)察部將在股份公司審計委員會的指導和監(jiān)督下,嚴格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作,積極配合股份公司各職能部門,共同防范控制風險,提高管理效率。
  報告人:
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