高頓網(wǎng)校友情提示，*7宿州會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容財(cái)務(wù)收支作業(yè)審計(jì)制度總結(jié)如下：
　　第1章  總則
　　第1條  審計(jì)目的。為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支作業(yè)管理，提高資金使用效益，特制定本審計(jì)制度。
　　第2條  審計(jì)范圍。本制度審計(jì)范圍包括企業(yè)全部財(cái)務(wù)收支過程。
　　第2章  財(cái)務(wù)收支作業(yè)審計(jì)內(nèi)容
　　第3條  現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目及內(nèi)容。
　　1．貨幣資金的審計(jì)。
　?。?）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核實(shí)現(xiàn)金余額是否在核準(zhǔn)范圍，檢查是否有白條抵庫等違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象。
　?。?）審閱現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。
　?。?）索取銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進(jìn)出，逐筆核實(shí)長期未達(dá)賬。
　　2．存貨審計(jì)。
　　（1）核對總賬、明細(xì)賬是否相符。
　?。?）抽盤存貨，檢查賬、物是否相符，重點(diǎn)關(guān)注在途存貨和呆滯存貨。
　?。?）檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格遵守企業(yè)相關(guān)管理作業(yè)制度的規(guī)定。
　　3．固定資產(chǎn)審計(jì)。
　?。?）核對總賬、明細(xì)賬是否相符。
　?。?）抽盤固定資產(chǎn)，檢驗(yàn)賬、物是否相符。
　?。?）檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計(jì)提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。
　?。?）檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照企業(yè)制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。
　　4．往來賬審計(jì)。
　?。?）核對總賬、明細(xì)賬是否相符。
　　（2）檢查是否和對方單位定期對賬、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否對對賬結(jié)果做出確認(rèn)。
　?。?）檢查賬齡分析是否準(zhǔn)確。
　　5．長期投資審計(jì)。
　?。?）索取被投資單位近期會計(jì)報表，分析長期投資是否有潛虧風(fēng)險。
　?。?）檢驗(yàn)長期投資的增減是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限。
　　6．銀行貸款審計(jì)。
　　索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當(dāng)。
　　7．銷售審計(jì)。
　　（1）檢查業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定對銷售業(yè)務(wù)建立合同制度，并設(shè)專人對合同進(jìn)行登記和控制。
　?。?）檢查是否嚴(yán)格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更、折扣折讓等作業(yè)管理制度。
　?。?）檢查銷售折扣折讓、退回的原因及條件是否真實(shí)符合規(guī)定。
　?。?）檢查財(cái)務(wù)部門是否按規(guī)定及時取得收入憑證并入賬，對于到期貨款是否及時通知業(yè)務(wù)部門催收。
　?。?）抽查各期（季、月、周）發(fā)票或付款憑證審核有關(guān)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否符合企業(yè)制度規(guī)定。
　?。?）抽查部分產(chǎn)品或成本項(xiàng)目的會計(jì)核算是否準(zhǔn)確無誤。
　　第4條  擬定審計(jì)報告，形成審計(jì)決定，提出審計(jì)建議。
　　1．審計(jì)小組負(fù)責(zé)人審核各成員審計(jì)工作底稿，審核通過，現(xiàn)場審計(jì)工作結(jié)束，編寫審計(jì)報告；審核不通過，則擴(kuò)大審計(jì)范圍。
　　2．審計(jì)小組負(fù)責(zé)人將審計(jì)報告送審計(jì)部主管審核。
　　3．審計(jì)部主管復(fù)核審計(jì)工作底稿，如不通過審計(jì)小組負(fù)責(zé)人需重新編寫審計(jì)報告或者擴(kuò)大審計(jì)范圍。
　　4．審計(jì)報告經(jīng)審計(jì)部主管審核通過后呈總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批確認(rèn)后出具正式審計(jì)報告。
　　第5條  被審計(jì)單位接到審計(jì)報告后，應(yīng)積極落實(shí)審計(jì)決定及意見，并在一周內(nèi)將整改結(jié)果報審計(jì)小組。
　　第6條  整改結(jié)果符合審計(jì)要求則審計(jì)工作結(jié)束，整理審計(jì)檔案；不符合要求的則要求被審計(jì)單位繼續(xù)整改。
　　第3章  附則
　　第7條  財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度實(shí)施過程中的管控工作。
　　第8條  本制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。
 　　　　
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