葫蘆島會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)：關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)工作的審計(jì)報(bào)告(二)

        高頓網(wǎng)校友情提示，*7葫蘆島會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)工作的審計(jì)報(bào)告(二)總結(jié)如下：
     單位：萬元

存貨編碼	存貨名稱	規(guī)格型號(hào)	BOM及換算差異	編碼問題	并庫	前期差異	收發(fā)貨差異	系統(tǒng)差異	其他	合計(jì)
16607002	TPT膠膜	楓華		-3.97						-3.97
16801016	鋁材	46*30		-0.95						-0.95
16606008	EVA膠膜	楓華1*200							-0.69	-0.69
30601005	分體式家用熱泵主機(jī)	KRS-1.5S		-0.38						-0.38
30515036	天王支架及尾座	TZC36-58-T07							-0.35	-0.35
30515030	天王支架及尾座	TZC30-58-T07		-0.27						-0.27
16001007	天王左桶托	ф460					-0.21			-0.21
30602008	分體式空氣熱泵 熱水器水箱	KRS-200-W/A							-0.21	-0.21
其他			-0.58	-0.13	-0.05	-0.20	-0.19	-0.52	-1.20	-2.88
總計(jì)	-	-	-0.58	-5.69	-0.05	-0.20	-0.40	-0.52	-2.46	-9.91

重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。
二、呆滯物料情況。
表3                                                               單位:萬元

物料類別	類別	1年以下	1-3年	3-5年	5年以上	總計(jì)
xx成品	呆滯成品	39.43	40.26	59.34		139.03
	應(yīng)用產(chǎn)品	15.19	12.07			27.27
xx材料	xx片		1,186.65			1,186.65
	其它	45.59	88.56	27.69		161.84
	xx產(chǎn)品	4.58	25.56			30.14
xx匯總		104.80	1,353.10	87.03		1,544.93
xx材料	可代用物料	7.88	43.72	11.80	8.16	71.56
	可退廠家物料	0.49	29.51	21.95	6.66	58.61
	可報(bào)廢物料		6.36	8.20	1.34	15.90
	可代用PPR管件		8.07			8.07
	報(bào)廢PPR			0.61	2.66	3.27
	可代用維修配件工具		0.04	0.75	1.01	1.80
xx成品	可折價(jià)產(chǎn)品	0.85	67.21	9.94		78.00
	可報(bào)廢產(chǎn)品		7.19	6.66		13.85
xx匯總		9.22	162.10	59.91	19.84	251.07
總   計(jì)		114.02	1,515.20	146.94	19.84	1,796.00

根據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫存的消化過程。
建議：（1）對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。
（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品BOM時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。