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*9章 內(nèi)控概述
一、 定義與范圍
內(nèi)部審計是指由公司內(nèi)部相對獨立的審計機(jī)構(gòu)和審計人員對公司各部門及分公司、子公司的財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審核和評價，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。
公司內(nèi)部審計的審計范圍包括公司本部、下屬各部門及控股子公司、分公司、駐外辦事處等。內(nèi)部審計的審計類型包括經(jīng)營績效審計、法紀(jì)規(guī)章遵循情況審計、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、預(yù)算執(zhí)行情況和其他專項審計。
本制度所規(guī)定的內(nèi)部審計包括：
1、內(nèi)部審計計劃
審計部按照審計委員會所確定的年度審計重點制定年度審計計劃，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后作為年度審計工作的指導(dǎo)性文件。
2、內(nèi)部審計執(zhí)行
審計部按照年度審計計劃，針對具體審計項目制定審計程序，派遣審計人員進(jìn)行審計。
3、內(nèi)部審計結(jié)果處理
審計部將審計報告報送審計委員會，同時送達(dá)被審計部門（或單位）。審計委員會根據(jù)審計報告確定內(nèi)部審計處理意見。當(dāng)發(fā)生重大爭議時由審計委員會召開聽證會，由董事會對重大問題確定處理意見。
二、控制目標(biāo)
l 健立建全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律；
l 查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；
l 加強(qiáng)對下屬各單位（部門）的監(jiān)督與控制；
l 為董事會的經(jīng)營決策提供相對立、客觀的資料。
三、主要控制節(jié)點
l 審計委員會審批年度內(nèi)部審計計劃；
l 審計委員會對內(nèi)部審計中重大爭議召開聽證會；
四、控制政策與方法
l 審計部對董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)對審計部日常業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；
l 按照年度審計計劃安排內(nèi)部審計工作進(jìn)程；
l 實行審計結(jié)果重大爭議的聽證會制度。
第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)
一、 涉及部門及部門職責(zé)
? 審計委員會：隸屬于董事會，其職責(zé)包括：
1 批準(zhǔn)內(nèi)部審計制度及修訂方案、年度內(nèi)部審計計劃；
1 確定年度內(nèi)部審計工作重點；
1 對聘請的注冊會計師與內(nèi)部審計部門的職責(zé)劃分和協(xié)調(diào)；
1 根據(jù)審計結(jié)果依照公司有關(guān)制度對被審計單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；
1 對審計結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決；
? 財務(wù)總監(jiān)：
1 年度內(nèi)部審計計劃審核；
1 協(xié)調(diào)審計部與各被審單位的關(guān)系；
1 對審計部日常業(yè)務(wù)活動進(jìn)行指導(dǎo)。
? 審計部：
隸屬于審計委員會，其職責(zé)包括：
1 擬定內(nèi)部審計制度及修訂方案；
1 根據(jù)審計委員會確定的內(nèi)部審計工作重點制定內(nèi)部審計計劃；
1 組織安排內(nèi)部審計工作；
1 形成審計意見，提交內(nèi)部審計報告；
1 配合注冊會計師的審計工作；
二、崗位職責(zé)
? 審計部部長：
1 制定年度內(nèi)部審計計劃；
1 審計項目的組織、計劃與質(zhì)量控制；內(nèi)部審計報告的審核、提交與解釋；
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