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××分公司：
根據(jù)集團(tuán)公司審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)第×次董事會(huì)議討論，對(duì)你公司××××年財(cái)務(wù)收支中違反財(cái)政、財(cái)務(wù)法規(guī)的有關(guān)問(wèn)題作以下審計(jì)結(jié)論和處理決定：
一、截留利潤(rùn)
1××××年你公司房產(chǎn)部對(duì)外提供勞務(wù)凈收入××萬(wàn)元；對(duì)公司內(nèi)提供勞務(wù)凈收入××萬(wàn)元，共計(jì)××萬(wàn)元。
2公司辦商店，××××年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)××萬(wàn)元。
以上兩項(xiàng)共計(jì)××萬(wàn)元，均擅自截留，違反了財(cái)政部(××××)××號(hào)文件關(guān)于各單位一切收支都要通過(guò)財(cái)務(wù)部門作賬務(wù)處理的決定，其中侵占國(guó)家財(cái)政部分為××萬(wàn)元。
二、擠占成本
1×××年，在企業(yè)管理費(fèi)中列支醫(yī)院管理人員工資和俱樂(lè)部經(jīng)費(fèi)計(jì)××萬(wàn)元。
2×××年，在銷售成本中列支自行車安裝提成獎(jiǎng)××萬(wàn)元；在基本生產(chǎn)中列支創(chuàng)新獎(jiǎng)××萬(wàn)元，共計(jì)××萬(wàn)元。
以上兩項(xiàng)共計(jì)擠占成本××萬(wàn)元，違反了《成本條例》的有關(guān)規(guī)定。
三、漏交建筑稅
××××年，自籌資金建設(shè)員工住宅，實(shí)際完成投資額××萬(wàn)元，漏交建筑稅××萬(wàn)元。
四、漏交能交基金
l××××年．有關(guān)公司拔給你公司出口創(chuàng)匯獎(jiǎng)××萬(wàn)元；
2…×年度專項(xiàng)存款利息收入××萬(wàn)元。
以上兩項(xiàng)共計(jì)××萬(wàn)元，均未繳納能交基金，漏交能交基金××萬(wàn)元，違反了國(guó)務(wù)院《關(guān)于征集能交基金的規(guī)定》。
五、漏納獎(jiǎng)金稅
××××年你公司實(shí)發(fā)各種應(yīng)納稅的獎(jiǎng)金××萬(wàn)元，按四個(gè)月工資計(jì)算，超發(fā)××萬(wàn)元，漏納獎(jiǎng)金稅××萬(wàn)元。
以上五項(xiàng)違紀(jì)行為共涉及金額××萬(wàn)元。其中：應(yīng)補(bǔ)交財(cái)政××萬(wàn)元，補(bǔ)交建筑稅××萬(wàn)元，補(bǔ)交能交基金××萬(wàn)元，補(bǔ)交獎(jiǎng)金稅××萬(wàn)元，共計(jì)應(yīng)補(bǔ)交國(guó)家××萬(wàn)元。請(qǐng)于今年年末以前繳清。
按照國(guó)發(fā)(××××)××號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，對(duì)你公司違紀(jì)行為還應(yīng)處以罰款并追究責(zé)任。鑒于你公司財(cái)務(wù)部門人員不足，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，非故意違紀(jì)，敵不予追究。但你公司要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，研究整改措施，改進(jìn)工作，強(qiáng)化內(nèi)部自我約束機(jī)制，進(jìn)一步搞好企業(yè)內(nèi)部的治理整頓和深化改革。
以上審計(jì)結(jié)論和處理決定，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行，并請(qǐng)于年末以前將執(zhí)行結(jié)果以書面形式報(bào)告總公司審計(jì)部。如有異議，可于此文到后15日內(nèi)提出復(fù)審要求。
附：審計(jì)報(bào)告一份(略)。
××××集團(tuán)總公司審計(jì)部
(公章)
×××年×月×日
抄送：××× ××× ×××
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