高頓網(wǎng)校友情提示,*7眉山會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容年終存貨盤點(diǎn)情況的審計(jì)報(bào)告(一)總結(jié)如下:
  xxxxxx股份有限公司
  關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)情況的
  審計(jì)報(bào)告
  xx審xxxx第xxx號(hào)
  審計(jì)部
  xxxx年xx月xx日
  文件簽收情況
項(xiàng)目      
簽名      
日期      
簽收部
門申明
以上文件已簽收,我們將對(duì)報(bào)告中所反映的情況進(jìn)行認(rèn)真考慮,并努力對(duì)可行項(xiàng)目進(jìn)行改進(jìn),并將持續(xù)改進(jìn)情況反饋審計(jì)部。 
 
 
 
關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)工作的審 計(jì) 報(bào) 告
xx審xxxx第xxx號(hào)
根據(jù)按排,審計(jì)部對(duì)公司存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)及范圍:此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì),涉及評(píng)價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。審計(jì)程序:監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結(jié)果。
截止xxx年底,公司存貨盤點(diǎn)余額為xxx萬元(含車間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬元,不含委托加工物資),盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細(xì)如下:
表1                                                                                       單位:萬元
      類別差異原因原材料半成品產(chǎn)成品低值易耗品總計(jì)
盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈
編碼問題-4.971.29-0.720.25 0.34  -5.691.88
系統(tǒng)差異-0.390.11-0.14     -0.520.11
BOM及換算差異-0.5822.63      -0.5822.63
前期差異-0.180.17 10.4  -0.030.01-0.2010.58
收發(fā)貨差異-0.394.67 0.30 0.95  -0.395.92
采購(gòu)備品未入賬 0.46      0.000.46
其他-1.465.44-0.992.42-0.01   -2.467.85
在制品-0.241.19      -0.241.19
總計(jì)-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.030.01-10.0950.62
 
審計(jì)發(fā)現(xiàn):
 (1)前期差異形成盤盈xx萬元,其原因是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤存量的,而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤存,如此形成差異xx萬元。建議:盤點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整,無須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。
(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元,其主要原因有:
a.     板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異;
b.     邊角廢料的利用;
c.      計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等;
d.     BOM用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。建議:a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測(cè)工作,對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門進(jìn)行溝通進(jìn)行修改(相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息);
b.研發(fā)、采購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位,確保BOM、采購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的;對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度,并加強(qiáng)檢查,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。
(3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬元,主要原因有:
a.     工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤;
b.     已開據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用;
c.      車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù));建議:物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù),并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn),特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的情況進(jìn)行核實(shí),同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。
(4)部份盤虧物
     
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