高頓網(wǎng)校友情提示，*7酒泉會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容某集團(tuán)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書范本(二)總結(jié)如下：
　?。徍藞?bào)表的編制是否符合編制原則，如報(bào)表各項(xiàng)目的計(jì)算和相互勾稽關(guān)系是否正確等。
　　八、審查外幣報(bào)表的換算
　　（一）索取一份外幣報(bào)表與換算報(bào)表。
　?。ǘ┰u(píng)價(jià)其功能性貨幣選用的合理性。
　　（三）索取外幣報(bào)表換算工作底稿。
　?。ㄋ模?fù)核資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。
　　1. 資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目是否按決算日市場(chǎng)匯率折算。
　　2. 所有者權(quán)益項(xiàng)目（除未分配利潤）是否按歷史匯率折算。
　　3. 將來分配利潤項(xiàng)目與折算后的利潤分析表項(xiàng)目相核對(duì)。
　　4. 復(fù)核折算差額計(jì)算的正確性與報(bào)表列示的正確性。
　　5. 核對(duì)年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。
　?。ㄎ澹?fù)核損益表與利潤分配表各項(xiàng)目折算的正確性。
　　1. 復(fù)核發(fā)生額的項(xiàng)目是否按平均匯率折算。
　　2. 復(fù)核發(fā)生額項(xiàng)目以決算日匯率折算的是否在附注中說明。
　　3. 復(fù)核平均匯率計(jì)算的正確性及計(jì)算方法的一致性。
　　4. 核對(duì)利潤分配表中凈利潤與損益表中該項(xiàng)目的一致性。
　　5. 核對(duì)利潤分配表中未分配利潤項(xiàng)目是否按其他項(xiàng)目計(jì)算列示。
　　6. 復(fù)核利潤分配表中未分配利潤項(xiàng)目是否按其他項(xiàng)目計(jì)算列示。
　?。?fù)核現(xiàn)金流量表項(xiàng)目折算的正確性。
　　1. 檢查有關(guān)增減長期負(fù)債、增減長期投資以及增減固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的項(xiàng)目，是否按決算日匯率進(jìn)行折算。
　　2. 檢查有關(guān)資本的凈增加額項(xiàng)目，是否按發(fā)生時(shí)的匯率進(jìn)行折算。
　　3. 核對(duì)其他項(xiàng)目與折算后的其他報(bào)表的一致性。
　　4. 核對(duì)流動(dòng)資金來源和運(yùn)用欄內(nèi)流動(dòng)資金增加凈額項(xiàng)目與流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)欄內(nèi)該項(xiàng)目的一致性。
　　5. 檢查外幣折算差額是否單獨(dú)列示，并核對(duì)其金額計(jì)算的正確性。
　?。ㄆ撸忛喭鈳耪鬯銏?bào)表的表述。
　　1. 審閱外幣折算報(bào)表是否按我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行表述。
　　2. 審閱外幣折算報(bào)表項(xiàng)目與母公司會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的一致性。
　　九、審查合并報(bào)表
　?。ㄒ唬┱{(diào)查了解合并報(bào)表編制的基礎(chǔ)。
　　1. 審核合并范圍（納入合并報(bào)表的條件）。
　　2. 審核合并報(bào)表內(nèi)容（種類）。
　　3. 審核子公司提供資料的完整性。包括子公司會(huì)計(jì)政策差異、母子公司往來業(yè)務(wù)、債權(quán)債務(wù)、投資資料、子公司利潤分配、股權(quán)變動(dòng)資料。
　　4. 審核母子公司決算日和會(huì)計(jì)期間的一致性。
　　5. 審核母子公司之間會(huì)計(jì)政策的一致性。
　　6. 審核母公司對(duì)子公司投資的會(huì)計(jì)核算（包括核算方法、子公司由于損益以外的原因所引起的權(quán)益變化的處理）。
　?。ǘ┧魅』蚓幹坪喜?bào)表數(shù)據(jù)匯總表（或合并報(bào)表工作底稿）。
　?。ㄈ?duì)照檢查匯總表（工作底稿）中有關(guān)數(shù)據(jù)與所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性。
　?。ㄋ模彶楹喜①Y產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整項(xiàng)目的正確性。
　　1. 審查母公司與子公司權(quán)益性資本投資項(xiàng)目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額的抵消，并審查合并差價(jià)列示的正確性。
　　2. 審查母子公司間債權(quán)與債務(wù)項(xiàng)目的相互抵銷，包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付和內(nèi)部持有債券。
　　3. 審查壞賬準(zhǔn)備的數(shù)額是否進(jìn)行了調(diào)整。
　　4. 審查由于內(nèi)部銷售所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤是否在固定資產(chǎn)項(xiàng)目中進(jìn)行了抵銷，并與合并損益表相核對(duì)。
　　5. 審核合并報(bào)表中少數(shù)股權(quán)是否正確列示，并將金額與子公司會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。
　　6. 核對(duì)所有者權(quán)益中未分配利潤項(xiàng)目的數(shù)額與合并利潤分配表中該項(xiàng)目的一致性。
　　（五）審查合并損益表調(diào)整項(xiàng)目的正確性。
　　1. 審查內(nèi)部銷售商品已實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售部分，是否對(duì)營業(yè)收入和營業(yè)成本項(xiàng)目進(jìn)行了抵銷。
　　2. 審查上期存貨包含的內(nèi)部銷售未實(shí)現(xiàn)利潤是否在年末未分配利潤和營業(yè)成本中進(jìn)行了抵銷。
　　3. 審查集團(tuán)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部分銷售的抵銷。
　　4. 審查母公司與子公司及子公司相互之間持有對(duì)方債券所發(fā)生的投資收益是否與其相應(yīng)的利息支出相互抵銷。
　　5. 審查母公司與子公司權(quán)益性資本投資收益是否進(jìn)行了抵銷。
　　6. 核對(duì)少數(shù)股東本期損益是否為子公司凈利潤項(xiàng)目扣除母公司投資收益的余額。
　　7. 核對(duì)凈利潤計(jì)算的準(zhǔn)確性。
　　（六）審查合并利潤分配表抵銷項(xiàng)目的正確性。
　　1. 審查全資子公司利潤分配項(xiàng)目的抵銷。
　　子公司利潤分配表中的年初未分配利潤項(xiàng)目、子公司資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本項(xiàng)目、資本公積項(xiàng)目、盈余公積項(xiàng)目和母公司報(bào)表中投資收益項(xiàng)目與母公司對(duì)子公司權(quán)益性投資項(xiàng)目、子公司利潤分配表中提取盈余公積項(xiàng)目、應(yīng)付利潤項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。
　　2. 審查非全資子公司利潤分配項(xiàng)目的抵銷。
　　審查是否將子公司利潤分配表中年初未分配利潤項(xiàng)目，子公司資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積項(xiàng)目與母公司損益表中投資收益項(xiàng)目、少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目，子公司利潤分配表中提取盈余公積項(xiàng)目、應(yīng)付項(xiàng)目進(jìn)行了正確的抵銷。
　　3. 審查合并利潤分配表抵銷產(chǎn)生的合并差價(jià)的計(jì)算與處理。
　　（七）審查合并財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制。
　　1. 審查合并現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是否為合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并損益表。
　　2. 復(fù)核少數(shù)股東本期損益是否作為流動(dòng)資金來源處理。
　　3. 復(fù)核少數(shù)股東增加對(duì)子公司的投資是否作為流動(dòng)獎(jiǎng)金來源處理。
　　4. 復(fù)核子公司將利潤分配給少數(shù)股東是否作為流動(dòng)資金來源處理。
　?。ò耍z查合并報(bào)表匯總計(jì)算的正確性。
　　（九）審核合并報(bào)表附注內(nèi)容的完整性和真實(shí)性。
　　十、審查期后事項(xiàng)
　?。ㄒ唬┍容^被審財(cái)務(wù)報(bào)表與最近財(cái)務(wù)報(bào)表，看有無重大變化的項(xiàng)目。
　?。ǘ┫蚬芾聿块T查詢資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)日間有無重大經(jīng)營活動(dòng)和重要的經(jīng)營環(huán)境的變化，重點(diǎn)調(diào)查有無下列（非調(diào)整）事項(xiàng)及是否對(duì)其進(jìn)行了披露：股票和債券的發(fā)行；企業(yè)合并或購買控制權(quán)；自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；外匯匯率變動(dòng)；開展新的經(jīng)營或活動(dòng)、擴(kuò)大原有經(jīng)營范圍等。
　?。ㄈ┩ㄟ^審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的有關(guān)賬目、財(cái)務(wù)報(bào)表和查詢資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)日止的資本、長期負(fù)債、營運(yùn)資金等有無重大變動(dòng)，重點(diǎn)調(diào)查有無下列（調(diào)整）事項(xiàng)及是否對(duì)其進(jìn)行了調(diào)整：已被證實(shí)的某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值的損失或永久性減值；處于協(xié)商中的債務(wù)重整事項(xiàng)已達(dá)成協(xié)議；宣告分配股利；發(fā)現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為；由于稅法變動(dòng)，改變了對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日以及之前的收益適用的稅率；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表日前某些事項(xiàng)的會(huì)計(jì)錯(cuò)誤；銷貨退回；產(chǎn)品驗(yàn)收不合格；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的企業(yè)的一部分已不再持續(xù)經(jīng)營的業(yè)務(wù)等。
　?。ㄋ模┫蚬芾聿块T查詢報(bào)表日后會(huì)計(jì)估計(jì)或判斷基礎(chǔ)有無重大變動(dòng)。
　　（五）結(jié)合賬戶余額審計(jì)查詢報(bào)表日后賬上有無異常調(diào)整事項(xiàng)。
　　（六）向?qū)徲?jì)單位律師查詢有關(guān)訴訟、賠償情況。
　　（七）向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位的稅務(wù)繳納和稅務(wù)糾紛情況。
 　　　　
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