QQ登錄
微博登錄
微信登錄
*9章 總 則
*9條 為了進一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責(zé)任,保證審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，促進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《公司章程》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況,制定本制度。
第二條 審計目的：內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進公司目標(biāo)的實現(xiàn)。
第三條 審計范圍：被審計部門或單位包括集團公司各部室、公司各所屬單位及相關(guān)責(zé)任人員。
第四條 審計分類： 集團公司內(nèi)部審計分為以下幾方面工作內(nèi)容：
?。ㄒ唬?財務(wù)管理審計：定期對被審單位的財務(wù)收支、賬務(wù)處理、資產(chǎn)管理情況進行審計。
（二） 專項審計，包括：
1、 管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計。
2、 物資采購審計：對日常采購及付款過程進行審計。
3、 工程項目審計：對工程項目及付款過程進行審計。
4、 效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
5、 風(fēng)險審計：對內(nèi)部管理體系存在的風(fēng)險進行分析，并提供合理建議。
6、 任期審計：對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。
7、 專案審計：對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。
8、 審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
第二章 機構(gòu)設(shè)置及工作職責(zé)
第四條 審計部的機構(gòu)設(shè)置：
1、公司設(shè)立審計部，審計部是由董事會授權(quán)主管副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展工作的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員日常辦事機構(gòu)。
2、審計部設(shè)審計經(jīng)理一名，負責(zé)審計部的全面工作。并配備若干相應(yīng)的審計人員，對公司各部門及所屬單位必要的審計項目進行審計監(jiān)督。
3、審計部依法對本公司及所屬單位的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，并向董事會報告工作，審計部獨立行使職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。
第五條 審計部的主要職責(zé)是：
1、 建立和健全公司內(nèi)部審計制度，制定內(nèi)部審計規(guī)程或方法；
2、 對公司的財務(wù)計劃、財務(wù)決算、財務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；
3、 對公司的下列項目審計部必須會簽：基建項目、經(jīng)濟合同（包括采購合同）、公司的年度會計報表。
4、 對公司的重要的經(jīng)濟合同、投資方案、籌資方案進行審計監(jiān)督；
5、 對公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計監(jiān)督；
6、 對公司的資產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、經(jīng)營績效進行審計監(jiān)督；
7、 配合公司聘請的外部審計機構(gòu)，完成相關(guān)審計工作；
8、 辦理公司董事會及有關(guān)部門委托的其他審計事項；
9、 對審計事項出具內(nèi)部審計報告，并向董事會及主管領(lǐng)導(dǎo)報告。
第六條 審計部的主要權(quán)利是：
1、有權(quán)根據(jù)董事會及審計委員會的要求，靈活安排審計項目的范圍、深度和時間，對發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險，有權(quán)向董事會報告。
2、有權(quán)調(diào)審或就地審查、查閱各部門所有與審計項目有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、賬簿等文件資料等，被審計部門或單位必須如實提供，不得拒絕，隱瞞。
3、有權(quán)參與公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同的可行性論證或可行性報告事前審計。
4、有權(quán)向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；有權(quán)對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，索取有關(guān)文件、證明材料；有權(quán)對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等；有關(guān)部門和個人必須積極配合，不得設(shè)置障礙。
5、有權(quán)參與規(guī)定、制定有關(guān)規(guī)章制度，提出改進管理，提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。
6、有權(quán)對正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)的行為、審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向董事會會反映。
第七條 審計人員崗位職責(zé)
審計經(jīng)理
經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計員
財務(wù)管理審計員
第八條 審計人員職業(yè)道德
1、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。
2、應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉。 保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。
3、應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。誠實地為組織服務(wù)，不做任何違反誠信原則的事情。
4、應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開
5、內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。
6、內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人士的關(guān)系。
7、應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。
8、內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。
第三章 審計工作程序
第九條 審計工作流程圖：
第十條：審計工作環(huán)節(jié)：
?。ㄒ唬徲嫻ぷ饔媱潱簩徲嫴扛鶕?jù)董事會年度工作計劃部署和本集團的具體情況，確定審計工作重點，擬定審計項目計劃，報董事會批準(zhǔn)實施。
（二）審計通知：根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成審計組，提前三日向被審單位送達審計通知書（或傳真送達審計通知書副本）。受董事會或我方董事委托對合資項目進行審計時，須提前十五日向被審單位發(fā)出委托審計通知書。
（三）審計方案：根據(jù)被審單位具體情況，制定審計工作方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。
?。ㄋ模嵤徲嫞汗緝?nèi)部審計方式有
1、報送（送達）審計：被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
2、 就地審計：審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)單位或個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章
?。ㄎ澹徲媹蟾妫?/div> 
1、審計報告的要求：(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)。
2、審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部審計機構(gòu)提交審計報告，審計組提交審計報告前應(yīng)當(dāng)征求被審單位意見，被審單位應(yīng)在審計報告指定期限內(nèi)提出書面意見。
3、被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。
?。徲嫿Y(jié)論和審計決定：審計經(jīng)理審定審計報告，作出審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定，送主管副總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，下達被審單位和有關(guān)單位執(zhí)行。各單位重大的審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定抄報集團董事會。
?。ㄆ撸徲嬓畔⒎答仯罕粚弳挝粦?yīng)按審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定及時作出處理，并在審計結(jié)論和意見書規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告集團審計部。對審計意見和決定如有異議，可以向主管審計副總、主管財務(wù)副總提出，裁決處理。
?。ò耍┖罄m(xù)審計：對重要的審計項目，實行后續(xù)審計，一般在審計決定下達執(zhí)行一定時期后進行，檢查審計意見和決定的
掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、模考，對學(xué)習(xí)過程進行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
-
關(guān)注公眾號
快掃碼關(guān)注
公眾號吧
- 贊141
