QQ登錄
微博登錄
微信登錄
獲取與生產(chǎn)、經(jīng)營、內(nèi)部控制管理活動相關的信息資料。
第十九條 在審計項目實施過程中，內(nèi)部審計機構(gòu)可以：
?。ㄒ唬┱匍_與審計事項有關的會議；
?。ǘz查與審計事項相關的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料；
?。ㄈz查與審計事項相關的計算機管理和核算系統(tǒng)以及所反映的信息資料；
（四）對與審計事項有關的單位和個人進行調(diào)查，并要求其提供證明材料，審計事項所在單位及其員工不得拒絕；需要到審計事項所在單位以外調(diào)查取證（包括索取函證）時，審計事項所在單位應予以配合；
?。ㄎ澹φ趯嵤┑目赡軐挝辉斐蓢乐負p失浪費和惡劣影響的行為，建議有關部門予以制止；
?。└鶕?jù)授權(quán)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料予以暫時封存；
?。ㄆ撸┨岢龈倪M內(nèi)部控制和風險管理、提高經(jīng)濟效益的意見和建議，并督促落實；
?。ò耍┢渌嘘P內(nèi)部審計工作所必須的權(quán)限。
第二十條 經(jīng)董事會或總經(jīng)理（總裁）同意， 內(nèi)部審計機構(gòu)可以委托社會中介機構(gòu)對本單位有關事項進行審計。
第二十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履使職責過程中，不得影響被審計單位合法業(yè)務活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。
第六章 審計程序及質(zhì)量控制
第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計工作計劃確定的審計事項組成審計組。審計項目實施前，應當充分研究已有審計檔案資料，充分了解與審計事項相關的情況，制定項目審計計劃和審計方案。
第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當提前向被審計單位送達審計通知書。如遇特殊情況，可在審計開始時，送交審計通知書。經(jīng)本單位董事會或總經(jīng)理（總裁）批準，也可以實施突擊審計。
第二十四條 內(nèi)部審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，現(xiàn)場觀察，向有關單位和個人調(diào)查（包括訪談、問卷、索取函證）等方式進行審計，并取得審計依據(jù)。審計人員應對其收集的審計證據(jù)嚴重失實，或者隱匿、篡改、毀棄審計證據(jù)的行為承擔責任。
審計組組長應當對重要審計事項未收集審計證據(jù)或者審計證據(jù)不足以支持審計結(jié)論，造成嚴重后果的行為承擔責任。
第二十五條 內(nèi)部審計人員在實施審計過程中，應當逐日編寫審計日記。審計日記記載的審計工作具體內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬徲嬍马椀拿Q；
（二）實施審計的步驟和方法；
?。ㄈ徲嫴殚喌馁Y料名稱和數(shù)量；
?。ㄋ模徲嬋藛T的專業(yè)判斷和查證結(jié)果；
（五）其他需要記錄的情況。
內(nèi)部審計人員應當真實、完整地記錄審計日記，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。必要時，審計組組長或其委托的有資格的審計人員可以對審計日記進行檢查。
第二十六條 對被審計單位違反國家和總公司規(guī)定的財務收支行為以及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項， 內(nèi)部審計人員應當在編寫審計日記的基礎上，編制審計工作底稿。審計工作底稿的要素包括：
（一）被審計單位名稱，即接受審計的單位或者項目的名稱；
?。ǘ徲嬍马?，即審計實施方案確定的審計事項；
?。ㄈ嬈陂g或者截止日期，即審計事項所屬會計期間或者截止日期；
?。ㄋ模徲嬋藛T及編制日期， 即實施審計項目并編制審計工作底稿的人員及編制日期；
?。ㄎ澹徲嫿Y(jié)論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)，即簡要描述審計結(jié)論或者審計查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式等內(nèi)容， 以及相關依據(jù)；
?。秃巳藛T、復核意見及復核日期，即審計組組長或者其委托的有資格的審計人員對審計工作底稿的復核意見及實施復核的日期；
?。ㄆ撸┧饕柤绊摯危磳徲嫻ぷ鞯赘宓慕y(tǒng)一編號及本頁的頁次；
（八）附件，即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關資料。
第二十七條 審計人員對審計日記和審計工作底稿的真實性、完整性負責；對未執(zhí)行審計實施方案導致重大問題未發(fā)現(xiàn)的， 審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者不如實反映的， 以及審計查出的問題嚴重失實的承擔責任。審計組長對復核意見負責，對未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責任。
第二十八條 審計組對審計事項實施審計后，應當向派出審計組的內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計報告。
第二十九條 審計組組長應在審計報告上署名簽字，并對其提出的審計報告的真實性、合法性和完整性負責；對審
計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實反映的，審計報告反映的問題嚴重失實的承擔責任。
第三十條 出具審計報告前，審計組應與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當在交換審計意見之日起3個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議；如果被審計單位對審計報告中揭示的重要事項有異議且經(jīng)過溝通仍不能達成共識的， 由內(nèi)部審計機構(gòu)如實將雙方意見一并報其主管機構(gòu)或領導人協(xié)調(diào)。其主管機構(gòu)或領導人應當及時予以處理。
第三十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)應對審計報告進行審核，提出審計建議，并報送董事會或總經(jīng)理（總裁），抄送被審計單位。被審計單位自收到審計報告30日內(nèi)，向?qū)徲嫏C構(gòu)做出書面答復，通報其接受審計建議，進行整改和處理的方案。
第三十二條 內(nèi)審機構(gòu)應對被審計單位審計事項的整改情況進行跟蹤了解。如果對被審計單位的整改方案和措施有異議，應及時反饋給被審計單位，必要時可進行后續(xù)審計。
第三十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關的材料，建立審計檔案。
第七章 附 則
第三十四條 依本規(guī)定不設內(nèi)部審計機構(gòu)只設專職內(nèi)部審計人員的單位。其內(nèi)部專職審計人員的職責和權(quán)限參照
本規(guī)定的第四章、第五章的規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條 本規(guī)定對本單位控股公司的效力，主要通過對該公司章程起草、通過、修訂的影響力，提請股東大會做出股東審計及相應決議，對派出董事和其他高管人員的管理等法定渠道實現(xiàn)。
第三十六條 本規(guī)定由總公司審計監(jiān)察部負責解釋和修訂。
第三十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。（96）海油總 （審）417號《中國海洋石油總公司內(nèi)部審計的實施規(guī)定》同時廢止。
掃一掃微信，學習實務技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
