高頓網(wǎng)校友情提示,*7安陽會計實務考試輔導相關(guān)內(nèi)容現(xiàn)金流量表概述與分類總結(jié)如下:
  1.概念
  現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
  現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短,一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期?,F(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應當根據(jù)具體情況,確定現(xiàn)金等價物的范圍,一經(jīng)確定,不得隨意變更。
  2.現(xiàn)金流量的分類
  企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類:
  (一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
  經(jīng)營活動,是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
  (二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
  投資活動,是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
  (三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
  籌資活動,是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動?;I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。償付應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款等屬于經(jīng)營活動,不屬于籌資活動。
     
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