高頓網(wǎng)校友情提示，*7衡水會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容江鉆股份內(nèi)部審計管理規(guī)定(一)總結(jié)如下：
　　*9章總則
　　*9條為了規(guī)范和加強內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，明確審計責任，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定。結(jié)合本公司的實際情況，制定本規(guī)定。
　　第二條本規(guī)定是公司及所屬單位開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當遵循的基本規(guī)范。審計機構(gòu)在公司主要行政負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。
　　第三條審計人員依法履行職責受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
　　第四條審計機構(gòu)和審計人員依照有關(guān)法規(guī)對公司及所屬單位的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動或經(jīng)營管理進行審計和評價。
　　第五條本規(guī)定適用于公司總部、事業(yè)部、分公司、全資子公司，控股子公司可參照執(zhí)行。
　　第二章審計機構(gòu)和人員
　　第六條公司根據(jù)國家相關(guān)的法律、法規(guī)，設(shè)置公司獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。
　　第七條審計機構(gòu)應(yīng)配備與其所承擔的審計任務(wù)相適應(yīng)的專職審計人員，并保持審計隊伍的相對穩(wěn)定。根據(jù)工作需要，可聘請專（兼）職審計員。
　　第八條審計人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力：
　　（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
　?。ǘ┱莆諏徲?、會計、經(jīng)營管理、工程預(yù)算或其他相關(guān)專業(yè)知識，并有一定的工作經(jīng)驗，能熟練運用內(nèi)部審計標準、程序和技術(shù)；
　?。ㄈ┦煜す镜纳a(chǎn)經(jīng)營活動和內(nèi)部控制；
　?。ㄋ模┚哂休^強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計算機操作和文字表達能力。
　　第九條審計人員辦理審計事項，應(yīng)當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
　　第十條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。
　　第十一條審計機構(gòu)必須對審計人員進行繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審計人員每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時間應(yīng)不少于10個工作日。
　　第十二條審計機構(gòu)履行職責所必需的經(jīng)費，應(yīng)當列入公司財務(wù)預(yù)算，予以充分保證。
　　第三章審計機構(gòu)的職責
　　第十三條審計機構(gòu)行使下列職責：
　?。ㄒ唬炯八鶎賳挝坏馁Y產(chǎn)、負債、損益及其經(jīng)營管理活動進行審計；
　?。ǘ炯八鶎賳挝坏闹卮筚Y金運作情況進行審計；
　?。ㄈ炯八鶎賳挝粌?nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計、評價；
　?。ㄋ模╅_展所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責任審計；
　?。ㄎ澹炯八鶎賳挝坏慕ㄔO(shè)項目竣工決算和工程預(yù)（結(jié)）算情況進行審計；
　?。炯八鶎賳挝坏木惩鈾C構(gòu)、全資及合資企業(yè)或合作項目的合同執(zhí)行、資金運作及效益情況進行審計；
　?。ㄆ撸窘?jīng)營管理的重點和難點進行專項審計調(diào)查；
　?。ò耍┺k理公司主要行政負責人安排及有關(guān)部門委托的其它審計事項。
　　第十四條審計機構(gòu)對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向公司主要行政負責人報告。
　　第十五條審計機構(gòu)應(yīng)當每年向公司主要行政負責人提交審計工作計劃和審計工作報告。
　　第四章審計機構(gòu)的權(quán)限
　　第十六條審計機構(gòu)有權(quán)參加公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理的有關(guān)會議。
　　第十七條審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)決算情況、會計報表和其他有關(guān)文件、資料，被審計單位不得拒絕、拖延或者謊報。
　　第十八條審計機構(gòu)有權(quán)與公司財務(wù)、供應(yīng)、銷售等信息管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，以便隨時查閱和獲取審計所需要的有關(guān)信息資料。
　　第十九條審計機構(gòu)在審計過程中可以行使下列權(quán)限：
　　（一）召開與審計事項有關(guān)的會議；
　　（二）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)；
　　（三）檢查被審計單位管理和核算經(jīng)濟活動的計算機系統(tǒng)及其反映的有關(guān)電子信息和資料；
　?。ㄋ模徲嬍马椀挠嘘P(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并要求其提供書面證明材料；
　?。ㄎ澹φ谶M行的嚴重違反財經(jīng)紀律、嚴重損失浪費行為，經(jīng)審計機構(gòu)負責人同意，可做出臨時制止決定。
　?。┨岢黾m正、處理違反財經(jīng)紀律行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
　?。ㄆ撸赡苻D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)審計機構(gòu)負責人或?qū)徲嫏C構(gòu)所在單位主要行政負責人批準，有權(quán)暫時予以封存。
　　第二十條審計機構(gòu)有權(quán)對被審計單位違反《會計法》及其他嚴重違反財經(jīng)紀律、造成嚴重損失浪費的行為，給予通報批評及必要的經(jīng)濟處理和處罰，并建議有關(guān)部門追究有關(guān)責任人的責任。
　　第二十一條審計機構(gòu)對遵守財經(jīng)紀律、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向所在單位主要行政負責人提出表揚和獎勵的建議。
　　第二十二條根據(jù)工作需要，經(jīng)公司主要行政負責人批準授權(quán)審計機構(gòu)委托社會中介機構(gòu)對指定單位、指定事項進行審計，并按規(guī)定程序由公司簽訂委托協(xié)議。
　　第五章審計程序
　　第二十三條審計工作程序包括：
　?。ㄒ唬┲贫ㄓ媱?。審計機構(gòu)根據(jù)公司年度計劃和公司經(jīng)營管理的重點、難點，擬定年度審計工作計劃和項目計劃，報經(jīng)公司主要行政負責人批準后實施。
　?。ǘ徲嫓蕚?。依據(jù)計劃審計機構(gòu)組織成立審計組，確定審計組組長、主審及成員；開展審前調(diào)查，編制審計項目實施方案；下達審計通知書，在實施審計3日前送達被審計單位。
　　（三）現(xiàn)場審計。審計組檢查被審計單位的經(jīng)濟活動及有關(guān)資料，取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由主審進行復(fù)核后交被審計單位確認。個別項目在評估審計風險與審計成本后，可采用送達審計的方式。
　?。ㄋ模┚幹茖徲媹蟾?。審計組根據(jù)審計工作底稿編制審計報告初稿，由審計組組長審核定稿后征求被審計單位（被審計者）的意見。
　?。ㄎ澹徖韽?fù)核。由審計機構(gòu)安排人員對審計組開展的審計項目進行審理復(fù)核，并提出審核意見。
　?。┏鼍邔徲嬕庖姇?。審計機構(gòu)根據(jù)審定的審計報告和被審計單位（被審計者）的反饋意見擬出審計意見書，經(jīng)審計機構(gòu)負責人或公司主要行政負責人審定后簽發(fā)。
　?。ㄆ撸┫逻_審計決定。對需要整改的審計事項，由審計機構(gòu)根據(jù)審計意見書、被審單位意見及公司領(lǐng)導(dǎo)的批示擬出審計決定，經(jīng)審計機構(gòu)負責人或公司主要行政負責人審定后簽發(fā)。
　?。ò耍徲嫃?fù)議。被審計單位對審計決定有異議，可在收到審計決定15日內(nèi)，向?qū)徲嫏C構(gòu)提出復(fù)議申請。審計機構(gòu)應(yīng)在接到申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。復(fù)議期間審計決定照常執(zhí)行。
　　（九）后續(xù)審計。審計機構(gòu)對嚴重違反財經(jīng)紀律或存在控制風險的被審計單位，進行后續(xù)審計，檢查采納審計建議、落實審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
　?。ㄊ┵Y料歸檔。審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時整理項目審計資料，并移送審計機構(gòu)歸檔。
　　第六章獎懲
　　第二十四條公司對審計工作成績顯著的審計人員，給予表彰或獎勵。
　　第二十五條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，按照有關(guān)規(guī)定處理。
　　第二十六條被審計單位違反本規(guī)定，存在下列行為之一的，審計機構(gòu)應(yīng)責令其限期改正，拒不改正的，報請公司主要行政負責人按照有關(guān)規(guī)定處理：
　?。ㄒ唬┚芙^提供或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的行為；
　?。ǘ┱谶M行的嚴重違反財經(jīng)紀律、侵害本單位經(jīng)濟利益、造成嚴重損失浪費的行為；
　　（三）無正當理由拒不執(zhí)行審計意見書和審計決定的行為；
　?。ㄋ模﹫髲?fù)陷害內(nèi)部審計人員的行
 　　　　
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