高頓網(wǎng)校友情提示，*7榆林會計實務(wù)考試指導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)會計準則會計科目——清算資金往來總結(jié)如下：
　　3001 清算資金往來
　　一、本科目核算企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。
　　二、本科目可按資金往來單位，分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。
　　三、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理。
　?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。
　　提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；發(fā)生退票做相反的會計分錄。
　?。ǘ┨崛虢璺綉{證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
　　提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。
　　（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應(yīng)收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如為應(yīng)付差額做相反的會計分錄。
　　四、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù)，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。
　　五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金。
 　　　　
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