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年初以來，黑龍江省公安機(jī)關(guān)開展了打擊整治發(fā)票犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，期間哈爾濱市公安局破獲了一起在職稅務(wù)人員利用職務(wù)便利，出售偽造、變造的增值稅專用發(fā)票犯罪案件，涉案金額高達(dá)5億余元。一起起發(fā)票違法犯罪大案的告破，也有效遏制了假發(fā)票違法犯罪活動(dòng)在黑龍江省的滋生蔓延。
今年年初，哈爾濱市公安局接到哈爾濱市國稅稽查局移送線索，反映在其稅務(wù)監(jiān)管稽查中發(fā)現(xiàn)哈爾濱某禮品有限公司、黑龍江某服裝加工有限公司于2009年5至7月期間，分別使用從北京市兩戶企業(yè)取得的購買產(chǎn)品不同，銷售方漢字名稱不同而發(fā)票號(hào)碼相同、銷售金額、稅額均相同的北京市增值稅專用發(fā)票各六份(俗稱克隆票)，在哈爾濱市兩家國稅分局分別申報(bào)認(rèn)證抵扣，涉案金額5642余萬元，稅款410余萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其極有可能涉嫌虛開犯罪。
接到此線索后，省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)及哈爾濱市公安局迅速采取偵查措施，利用近一個(gè)多月的偵查，獲取了大量有價(jià)值的偵查線索，摸清了以秦某某為首的犯罪團(tuán)伙的基本情況，哈爾濱市公安局經(jīng)偵支隊(duì)依法立案，并迅速將秦某某、楊某某、矯某、王某某、裴某某等5名主要犯罪嫌疑人抓獲。
經(jīng)初步查明，從2005年起，犯罪嫌疑人秦某某為牟取暴利，利用其稅務(wù)機(jī)關(guān)專管員的職務(wù)之便，先后在其管理轄區(qū)范圍內(nèi)成立公司(無經(jīng)營地點(diǎn)、無人員、無實(shí)際經(jīng)營)，從犯罪嫌疑人詹某、陳某、黃某(均為廣東潮汕人)處取得經(jīng)過變造的北京、上海、廣東、沈陽等地虛開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2.3億，已申報(bào)抵扣稅款3400余萬元。取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，秦某某身穿稅務(wù)機(jī)關(guān)制服，駕駛豪華車，以成立的空殼公司的名義，向其管內(nèi)的企業(yè)大肆虛開增值稅專用發(fā)票，按開票金額10-12%的比例收取開票費(fèi)。經(jīng)過審訊和進(jìn)一步索取證據(jù)查明，犯罪嫌疑人秦某某獲取“開票費(fèi)”的一個(gè)銀行賬戶就達(dá)500余萬元。
今年一季度，因“業(yè)務(wù)擴(kuò)展”需要，犯罪嫌疑人秦某某以帶朋友掙錢為誘餌，分別指揮犯罪嫌疑人楊某某、矯某等人分別設(shè)立了9家公司，在沒有實(shí)際貨物往來的情況下，由犯罪嫌疑人秦某某負(fù)責(zé)取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票用于抵扣后，開出銷項(xiàng)發(fā)票牟利。警方在工作中發(fā)現(xiàn)，目前已確定秦某某控制的有問題企業(yè)就達(dá)15戶。
截至目前，警方已抓獲犯罪嫌疑人10名，其中秦某某、楊某某系哈爾濱市國稅局某分局公務(wù)人員，王某某系哈爾濱市國稅局某分局在編工人。相關(guān)部門已追繳稅款人民幣410余萬元，扣押非法所得10萬元，豐田越野車一臺(tái)(價(jià)值人民幣50余萬元)，涉案偽造的增值稅專用發(fā)票73份和7家涉案公司的相關(guān)財(cái)務(wù)資料。
據(jù)省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)辦案人員介紹，自年初公安部部署開展深入打擊整治發(fā)票犯罪專項(xiàng)行動(dòng)以來，我省公安機(jī)關(guān)采取超常規(guī)措施扎實(shí)推進(jìn)，假發(fā)票違法犯罪活動(dòng)在我省滋生蔓延的空間受到前所未有的重度擠壓。從7月15日至9月30日，我省在“百日決戰(zhàn)”期間就破獲發(fā)票犯罪案件351起，抓獲犯罪嫌疑人354名，打掉團(tuán)伙3個(gè)，繳獲假發(fā)票2069萬余份，搗毀大小型假發(fā)票印制窩點(diǎn)各3處、儲(chǔ)藏窩點(diǎn)13處，抓獲行動(dòng)前上網(wǎng)在逃人員13名，抓獲率100%。
案例鏈接：
犯罪嫌疑人出售增值稅專用發(fā)票的犯罪手段和特點(diǎn)
犯罪嫌疑人秦某某與深圳等地的犯罪嫌疑人勾結(jié)，借用其控制設(shè)立的虛開公司的名義購買黃金等貴重物品，通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬的方式付款，獲得真實(shí)的開票信息再加以變造。而后利用變造的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣，并利用其稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的身份出售牟利。
首先，利用變造可通過金稅工程認(rèn)證的發(fā)票，進(jìn)行抵扣，隱秘性強(qiáng)。犯罪嫌疑人秦某某獲取的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票多為變造的發(fā)票，變造的形式為：獲取真實(shí)的發(fā)票信息后，在不改變金稅系統(tǒng)驗(yàn)證的數(shù)字信息的前提下，改變產(chǎn)品名、銷售方等漢字信息。這樣變造的發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、開票金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、購貨方稅務(wù)登記號(hào)、銷貨方稅務(wù)登記號(hào)等數(shù)字信息與真實(shí)的發(fā)票上信息一致，可以通過金稅系統(tǒng)的認(rèn)證。這樣假票就可以通過金稅系統(tǒng)的甄別，進(jìn)入抵扣領(lǐng)域，在稅務(wù)機(jī)關(guān)日常管理中就很難被發(fā)現(xiàn)。
其次，通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬的方式付款，“安全性”高。通過對(duì)涉案企業(yè)賬戶的調(diào)查，初始打款記錄來源于深圳。公安機(jī)關(guān)前期與稅務(wù)機(jī)關(guān)配合到深圳調(diào)查涉案賬戶，共查證了9個(gè)涉案賬戶，發(fā)現(xiàn)其中3個(gè)賬戶涉嫌洗錢，深圳經(jīng)偵局已對(duì)其立案偵查。公安機(jī)關(guān)對(duì)涉案賬戶的網(wǎng)銀記錄進(jìn)行調(diào)取，由于網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的記錄銀行保留時(shí)間短，在實(shí)際工作中極難調(diào)取。
犯罪嫌疑人利用網(wǎng)銀和洗錢賬戶轉(zhuǎn)移資金，由深圳的犯罪嫌疑人聯(lián)絡(luò)好，將錢通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬至犯罪嫌疑人控制的公司賬戶內(nèi)，再通過網(wǎng)銀密鑰直接轉(zhuǎn)賬給金銀交易所等單位購買黃金。這樣，從賬面上看，是涉案企業(yè)直接給開票企業(yè)付款，開票企業(yè)正常給涉案企業(yè)開具發(fā)票。由于密鑰掌握在犯罪嫌疑人手中，通過一臺(tái)電腦就可以完成賬戶間的轉(zhuǎn)賬，這樣購買黃金的資金不會(huì)出現(xiàn)問題，安全性高。
第三，犯罪嫌疑人秦某某充分利用其稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的身份實(shí)施犯罪。根據(jù)調(diào)查情況，犯罪嫌疑人秦某某常常身穿稅務(wù)機(jī)關(guān)制服，駕駛豪華車到管內(nèi)企業(yè)，先以幫忙為其介紹業(yè)務(wù)為名，后又稱活干不了，要求直接給企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，按高額稅點(diǎn)收取開票費(fèi)。從到案的受票企業(yè)法定代表人供述來看，都存在不想得罪稅務(wù)局的人的心理和稅務(wù)局的人辦的應(yīng)該把握的僥幸。該案偵破后，引起了公安部、國家稅務(wù)總局的高度重視，公安部經(jīng)偵局將此案列為部級(jí)督辦案件，重點(diǎn)掛牌督辦；國家稅務(wù)總局還為此成立了專門的案件剖析機(jī)構(gòu)，深入研究此種存在的問題。目前本案正在進(jìn)一步偵辦當(dāng)中。
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