做好財務(wù)報表分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風(fēng)險;可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。本文主要介紹了財務(wù)報表分析的模板，幫助財務(wù)人員做好財務(wù)報表分析工作。
　　*9部分 公司基本情況簡介
　　一、公司基本情況簡介
　　XX有限公司系以 為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的公司。公司注冊資本為 萬元，截止2011年X月X日公司總資產(chǎn)為 萬元?？傌?fù)債 萬元，所有者權(quán)益 萬元。2011年1-X月公司共實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，利潤總額 萬元。
　　項目期末數(shù)結(jié)構(gòu)(%)年初數(shù)結(jié)構(gòu)(%)增減金額流動資產(chǎn)合計
　　其中：貨幣資金
　　預(yù)付賬款
　　應(yīng)收賬款
　　其他應(yīng)收款
　　存貨
　　非流動資產(chǎn)：
　　長期投資
　　固定資產(chǎn)
　　在建工程
　　無形資產(chǎn)
　　資產(chǎn)總計
　　流動負(fù)債合計
　　其中：短期借款
　　應(yīng)交稅費
　　應(yīng)付賬款
　　預(yù)收賬款
　　其他應(yīng)付款
　　非流動負(fù)債:
　　其中:長期借款
　　所有者權(quán)益總計
　　第二部分 公司報表分析
　　一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動情況
　　表1-1 資產(chǎn)負(fù)債表項目變動情況 單位：元
　　項目結(jié)構(gòu)變動說明：
　　1、增減原因(增減幅度20%)
　　2、貨幣資金結(jié)構(gòu)：銀行存款期末 元，保證金期末 元，庫存現(xiàn)金 元。
　　3、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款帳齡結(jié)構(gòu)，一年以上應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收形成原因，預(yù)計收回時間。
　　截至2011年 月 日，本公司應(yīng)收賬款(預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)欠款金額前五名合計 元，占應(yīng)收賬款(預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)總額比例 %。應(yīng)收賬款(預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)前五名列示一下。
　　4、存貨占用情況：存貨占資產(chǎn) %，存貨的分布情況，存貨比重較大金額說明其類別、名稱、原因及占用時間。
　　5、主要固定資產(chǎn)增減變動情況：在建工程轉(zhuǎn)固、新購大型設(shè)備、處置固定資產(chǎn)等6、在建工程進度情況：主要工程項目 工程預(yù)算總造價 開工時間 工程進度已付款項 預(yù)計完工時間7、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款的帳齡結(jié)構(gòu)，一年以上應(yīng)付、預(yù)收、其他應(yīng)付形成原因。
　　截至2011年 月 日，本公司應(yīng)付賬款(預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款)欠款金額前五名合計 元，占應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款)總額比例 %。應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款)前五名列示一下。
　　二、損益情況
　　表2-1 利潤及盈利能力情況表 單位：人民幣元項目本月數(shù)上月數(shù)本年累計去年同期
　　營業(yè)收入
　　營業(yè)成本
　　營業(yè)稅費
　　銷售費用
　　管理費用
　　財務(wù)費用
　　資產(chǎn)減值損失
　　投資凈收益
　　營業(yè)利潤
　　營業(yè)外收支
　　凈利潤(含歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的部分)
　　歸屬于母公司的凈利潤
　　影響利潤因素：
　　說明各項目增減變動原因及對利潤的影響
　　三、償債能力分析
　　表3-1 償債能力指標(biāo)表
　　項目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比
　　資產(chǎn)負(fù)債率
　　流動比率
　　速動比率
　　注: 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
　　速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債
　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債合計/總資產(chǎn)
　　文字?jǐn)⑹龈黜棻嚷试鰷p的原因及影響
　　四、營運能力分析
　　項目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比
　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)
　　存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)
　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
　　應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)
　　注3：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨
　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/存貨周轉(zhuǎn)數(shù)
　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款
　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)付賬款
　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
　　文字?jǐn)⑹龈黜椫笜?biāo)增減變動對公司營運能力的影響五、盈利能力分析
　　表5-1 盈利能力分析表
　　項目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比
　　毛利率
　　凈利潤率
　　凈資產(chǎn)收益率
　　總資產(chǎn)收益率
　　注1：毛利率=1-報告期年主營業(yè)務(wù)成本/報告期主營業(yè)務(wù)收入×100%凈利潤率=報告期凈利潤/報告期主營業(yè)務(wù)收入×100%總資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]×100%凈資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/[(期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益)/2]×100%文字?jǐn)⑹龈黜棻嚷噬仙c下降的原因及影響
　　六、成本分析
　　1、總額分析
　　分析制造費用總額與上月和去年同期變化情況。分析直接材料、燃料動力、直接工資、專用工裝、廢品損失、制造費用的總額與上月和去年同期變化情況。
　　2、單位產(chǎn)品成本分析
　　說明制造成本的分?jǐn)偡绞?。按制造成本六大要素，分析單位可比產(chǎn)品成本的變化情況，分析不可比產(chǎn)品的成本水平。與上月相比，與去年同期比，分析其控制情況。
　　通過上述分析，重點分析出成本增減變化的原因，提出加強管理的措施。
　　七、稅務(wù)分析
　　公司涉及的稅種、稅率及應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策，本期應(yīng)繳納的稅額與上月相比、與去年同期相比的增減變動情況。
　　八、會計人員結(jié)構(gòu)分析
　　財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部經(jīng)理X人、財務(wù)部副經(jīng)理X人、費用會計X人、成本會計X人、稅務(wù)會計X人、銷售會計X人等。
　　九、重大事項說明
　　1、公司10萬元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置;
　　2、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;
　　3、重大訴訟、仲裁事項;
　　4、公司收購兼并、資產(chǎn)重組事項;
　　5、對公司有重大影響的國家政策變化;
　　6、或有事項、承諾事項，重大合同(擔(dān)保、抵押等)事項;7、重大投資、融資活動及進度。
 　　　　
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