財(cái)產(chǎn)清查是一項(xiàng)復(fù)雜而又細(xì)致的工作，涉及面廣，政策性強(qiáng)，工作量大。因此，為了保證財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行，在財(cái)產(chǎn)清查之前，應(yīng)做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，主要包括：
　　在組織上，應(yīng)成立清查領(lǐng)導(dǎo)小組。該小組應(yīng)在企業(yè)主管負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，由會(huì)計(jì)、生產(chǎn)、設(shè)備、技術(shù)、行政等部門的相關(guān)人員組成。清查小組的主要工作職責(zé)是：制定財(cái)產(chǎn)清查計(jì)劃，確定清查范圍，安排清查工作程序，配備清查工作人員;檢查清查工作進(jìn)度，監(jiān)督清查工作過(guò)程，解決清查工作中的問(wèn)題;總結(jié)清查工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，撰寫清查工作總結(jié)，提出清查結(jié)果處理意見(jiàn)。
　　在業(yè)務(wù)上，會(huì)計(jì)部門要在清查前將所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬并結(jié)出余額;財(cái)產(chǎn)物資保管部門要在清查前將各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)憑證手續(xù)辦妥，并結(jié)出保管賬簿的余額，同時(shí)要將各種實(shí)物財(cái)產(chǎn)碼齊排列，加注標(biāo)簽;清查小組人員要準(zhǔn)備好必要的清查工具、器具、表格等。
　　財(cái)產(chǎn)清查不僅僅是會(huì)計(jì)部門的工作，它涉及到諸多相關(guān)部門。因此，各相關(guān)部門應(yīng)密切配合，通力協(xié)作，尤其是會(huì)計(jì)部門與生產(chǎn)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門等，務(wù)必要做好相關(guān)賬簿的核對(duì)工作。
　　(一)現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序
　　收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開(kāi)，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
　　(二)出納員現(xiàn)款記錄表編制程序
　　出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：*9部分是實(shí)收現(xiàn)款部分，反映賓館每個(gè)營(yíng)業(yè)部門、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個(gè)營(yíng)業(yè)部門、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員應(yīng)收過(guò)機(jī)實(shí)數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。
　　(三)每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序
　　每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說(shuō)明，又是概括總結(jié)。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來(lái)，根據(jù)該記錄格式要求，對(duì)于付款單位、付款金額、支票號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂(lè)部等每個(gè)營(yíng)業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。
　　(四)差額核對(duì)
　　1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報(bào)表)漏交出納或?qū)徲?jì)。
　　2、出納員將當(dāng)天開(kāi)箱收到的繳款憑證(繳款報(bào)表)匯總后，送審計(jì)員進(jìn)行差額核對(duì)。審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián)，同出納員傳遞過(guò)來(lái)的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì)，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒(méi)有審計(jì)聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒(méi)有的，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報(bào)表)的日期為準(zhǔn)。
　　3、在登記表中將繳款憑證(繳款報(bào)表)分為前臺(tái)收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過(guò)程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。
　　4、如果核對(duì)表中繳款憑證(繳款報(bào)表)第二天還沒(méi)登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯(cuò)誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說(shuō)明原因;如憑證沒(méi)送到，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理。
　　差額核對(duì)完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對(duì)表月末登記完后，交會(huì)計(jì)存檔。
　　(五)銀行日?qǐng)?bào)表編制程序
　　銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)賓館在銀行開(kāi)設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，將賬戶報(bào)表分為兩部分。
　　1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表。
　　2、支出部分。根據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。
　　(六)現(xiàn)金支出報(bào)銷程序
　　賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報(bào)銷憑單，根據(jù)性質(zhì)不同，部門經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報(bào)銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，支出核算員審核無(wú)誤，開(kāi)現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。
　　(七)登記現(xiàn)金日記賬程序
　　登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡(jiǎn)練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記賬目時(shí)，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。
　　(八)抽查備用金工作程序
　　收入出納應(yīng)與審計(jì)主管一起，不定期地對(duì)賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險(xiǎn)箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計(jì)算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)立即開(kāi)出財(cái)務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳;出現(xiàn)短款時(shí)，由收銀員本人及部門主管負(fù)責(zé)寫出書面報(bào)告，闡明短款原因，報(bào)送財(cái)務(wù)部，并提出處理意見(jiàn)。
　　(九)處理收銀員長(zhǎng)短款工作程序
　　經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，要通過(guò)賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營(yíng)業(yè)外收入;出現(xiàn)短款時(shí)，由日審填寫短款報(bào)告，報(bào)送審計(jì)主管，審計(jì)主管督促本人寫出短款報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個(gè)人賠償，開(kāi)出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。
　　賬簿的核對(duì)即對(duì)賬，就是一定會(huì)計(jì)期間(月份、季度、年度)終了時(shí)，將賬證、賬賬和賬實(shí)進(jìn)行相互對(duì)照，以檢查賬簿記錄是否正確、可靠。對(duì)賬主要包括賬證、賬賬和賬實(shí)核對(duì)三項(xiàng)內(nèi)容。
　　賬證核對(duì)是指將各種賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。賬證核對(duì)大多在日常編制憑證和登賬過(guò)程中進(jìn)行，但如果在進(jìn)行賬賬核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)不符的賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，包括所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、記賬金額、會(huì)計(jì)科目等，直到查出錯(cuò)誤的原因?yàn)橹埂?/div>
　　賬賬核對(duì)是指將各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行相互核對(duì)。主要包括：
　?、倏偡诸愘~各賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)相互核對(duì)，一般可通過(guò)編制“試算平衡表”進(jìn)行;
　?、诿骷?xì)分類賬各賬戶的余額合計(jì)數(shù)與有關(guān)的總分類賬的余額相互核對(duì)，一般可通過(guò)編制“明細(xì)分類賬發(fā)生額及余額對(duì)照表”進(jìn)行;
　　③日記賬余額與總分類賬余額相互核對(duì);
　?、軙?huì)計(jì)部門各財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的余額與保管或使用部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的余額相互核對(duì)。
　　賬實(shí)核對(duì)是指將財(cái)產(chǎn)物資的賬面結(jié)余數(shù)與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際結(jié)余數(shù)進(jìn)行相互核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)必須在財(cái)產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上進(jìn)行，其核對(duì)的主要內(nèi)容包括：
　?、倜咳諣I(yíng)業(yè)終了，現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相互核對(duì);
　　②每月月末，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單相互核對(duì);
　?、鄹鞣N財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)相互核對(duì);
　　④各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)分類賬賬面余額與相關(guān)的債權(quán)、債務(wù)單位相互核對(duì)。

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