為做好2013年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項通告如下：
　　一、企業(yè)所得稅匯算清繳范圍
　　凡在2013年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)的納稅人(含查賬征收企業(yè)和應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè))，無論是否在減免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)辦理2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
　　以上納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。
　　實行定額核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
　　二、企業(yè)所得稅匯算清繳時間
　　納稅人應(yīng)在2014年5月底之前，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理2013年度企業(yè)所得稅納稅申報，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。
　　三、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)報送的資料
　　(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;
　　(二)財務(wù)報表;
　　(三)備案事項相關(guān)資料;
　　(四)總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況;
　　(五)委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告;
　　(六)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》;
　　(七)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。
　　四、涉稅事項的處理
　　(一)享受高新技術(shù)企業(yè)和西部大開發(fā)企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研究開發(fā)費用加計扣除等企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報前，在主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)大廳辦理減免稅備案，經(jīng)備案后方可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。
　　(二)納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)損失，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)的規(guī)定，在主管稅務(wù)機關(guān)辦理清單申報或?qū)ｍ椛陥蠛蠓侥茉诙惽翱鄢?。清單申報和專項申報的資料，隨同2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳資料一并報送。
　　五、企業(yè)所得稅納稅申報管理軟件
　　根據(jù)陜西省地方稅務(wù)局的要求，納稅人2013年度企業(yè)所得稅年度申報，要繼續(xù)使用陜西省地方稅務(wù)局納稅申報管理軟件。今年的納稅申報管理軟件分為簡化版和標(biāo)準(zhǔn)版，財務(wù)核算采用事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和小企業(yè)準(zhǔn)則的納稅人使用簡化版，其他納稅人可自主選擇使用簡化版或標(biāo)準(zhǔn)版。請納稅人登錄西安市地方稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”(http://www.xads.gov.cn)下載簡化版或標(biāo)準(zhǔn)版，按說明安裝使用，并將制作好的企業(yè)所得稅年度納稅申報表電子版通過網(wǎng)郵或介質(zhì)傳送到主管稅務(wù)機關(guān)(稅務(wù)所)。
　　六、匯算清繳政策獲取路徑
　　為方便納稅人辦理2013年度企業(yè)所得稅納稅申報，我們編印了《2013年度所得稅匯算清繳納稅申報及有關(guān)涉稅事項告知書》，請納稅人在主管稅務(wù)機關(guān)免費領(lǐng)取，并請納稅人關(guān)注主管稅務(wù)機關(guān)對匯算清繳政策及問題的宣傳和通知。在匯算清繳期間，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢匯算清繳有關(guān)政策和問題，也可撥打12366納稅服務(wù)熱線進行咨詢。