各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
  2013年,國家稅務(wù)總局對注冊稅務(wù)師行業(yè)年度報(bào)表進(jìn)行了修訂。11月,《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂注冊稅務(wù)師行業(yè)年度報(bào)表有關(guān)問題的通知》(稅總函〔2013〕607號(hào))下發(fā)后,陸續(xù)接到一些地方來電,咨詢有關(guān)填報(bào)問題。為確保2013年度注冊稅務(wù)師行業(yè)報(bào)表統(tǒng)計(jì)報(bào)送工作順利進(jìn)行,現(xiàn)就有關(guān)問題補(bǔ)充說明如下:
  一、有關(guān)“異地分所”
  (一)為使報(bào)表清晰明了,表1中增加“異地分所”一類,按屬地原則,與有限所、合伙所(特殊普通合伙按合伙填列)并列填報(bào)。異地分所是指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的分所。
  (二)將表1中的“性質(zhì)”欄名稱調(diào)整為“組織形式”,“法定代表人(所長)姓名”欄名稱調(diào)整為“法定代表人(所長/負(fù)責(zé)人)姓名”,異地分所填寫負(fù)責(zé)人姓名。
  (三)表3中,稅務(wù)師事務(wù)所部分,“機(jī)構(gòu)總數(shù)”、“本年度新設(shè)機(jī)構(gòu)數(shù)”、“本年度注銷數(shù)”欄均增加“異地分所”的統(tǒng)計(jì)。“機(jī)構(gòu)總數(shù)”包括有限所、合伙所和異地分所,但不包括本地分所,且每一項(xiàng)的戶數(shù)都應(yīng)和表1填報(bào)戶數(shù)一致。稅務(wù)師事務(wù)所分所部分,每個(gè)項(xiàng)目均按本地分所和異地分所分別填報(bào)。
  二、注銷的稅務(wù)師事務(wù)所
  對在統(tǒng)計(jì)年度發(fā)生注銷情形的稅務(wù)師事務(wù)所,不再在表1、表2、表4和表5中填報(bào),由各地匯總本年度注銷所的數(shù)量,在表3“本年度注銷數(shù)”中填列。
  三、“其他專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)資格人員”的含義
  表2中的“其中:具有其他專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的人員”,是指“人員總數(shù)”中,具有注冊會(huì)計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師、律師等專業(yè)服務(wù)資格的人員。如果一人擁有兩種以上其他專業(yè)服務(wù)資格,可以重復(fù)統(tǒng)計(jì)。
  四、欄目調(diào)整
  鑒于表4的統(tǒng)計(jì)目的是為了了解行業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的具體情況,為真實(shí)反映各稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)量,將“收入總額”下各項(xiàng)業(yè)務(wù)的“戶數(shù)”調(diào)整為“戶次”,按“戶次”填報(bào)。
  五、填報(bào)口徑
  (一)表6中“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”的填報(bào)口徑:以納稅人為計(jì)算單位,對同一納稅人,根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人實(shí)際調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)納稅額之差的絕對值填列。如調(diào)增大于調(diào)減,在“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”欄中填報(bào);調(diào)減大于調(diào)增,在“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”欄中填報(bào)。對不同納稅人,應(yīng)按稅務(wù)師事務(wù)所為不同納稅人實(shí)際調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)納稅額之差的絕對值,在“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”欄中分別填報(bào),不能相抵。
  (二)“所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)”的戶數(shù)和金額,均為“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”之和。
  (三)在“其他鑒證業(yè)務(wù)小計(jì)”明細(xì)項(xiàng)目中增加一項(xiàng)“(四)其他”,用來反映不屬于“其他鑒證業(yè)務(wù)小計(jì)”中(一)、(二)、(三)明細(xì)項(xiàng)目的其他鑒證業(yè)務(wù)情況。
  六、報(bào)送時(shí)間
  (一)表1至表6的統(tǒng)計(jì)截止時(shí)間為統(tǒng)計(jì)年度12月31日,上報(bào)截止時(shí)間為次年3月31日。
  (二)為了保證行業(yè)數(shù)據(jù)匯總和核對工作順利進(jìn)行,方便各省注冊稅務(wù)師管理中心和協(xié)會(huì)按時(shí)上報(bào)行業(yè)報(bào)表,將稅務(wù)師事務(wù)所報(bào)表上報(bào)截止時(shí)間統(tǒng)一調(diào)整為次年2月底。