問:企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,匯算清繳期間仍未取得允許稅前扣除嗎?
  答:依據(jù)【國家稅務總局公告[2011]第34號】第六條:企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。也就是說,本年度經(jīng)營期間未取得的發(fā)票,在匯算清繳期間必須取得發(fā)票否則當年稅前不準抵扣,請大家多注意了。
  但根據(jù)【國家稅務總局公告[2012]15號】,以后年度取得發(fā)票時企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。