會(huì)計(jì)從業(yè)
  對(duì)于初學(xué)者來說,了解常識(shí)只能算入門,要具體掌握、靈活運(yùn)用會(huì)計(jì)核算知識(shí),還需要經(jīng)過長期的摸索與實(shí)踐。高頓網(wǎng)校小編為各位會(huì)計(jì)從業(yè)人員整理了全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容,供大家參考閱讀!
  問:如何看懂現(xiàn)金流量表?
  答:
  現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流入與流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。這里的“現(xiàn)金”指的是廣義現(xiàn)金。它不僅指企業(yè)在財(cái)會(huì)部門保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鈔,還包括銀行存款、短期(3個(gè)月以內(nèi))證券投資、其他貨幣資金?,F(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng),以及現(xiàn)金流量凈增減情況,從而有助于分析企業(yè)的變現(xiàn)和支付能力,把握企業(yè)的生存和發(fā)展能力等。
  來自經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量,反映企業(yè)開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量,如銷售商品、提供勞務(wù)等形成的現(xiàn)金流入量,購買材料、支付稅款和人員工資形成的現(xiàn)金流出量等。
  來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,反映企業(yè)取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果,如轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)形成現(xiàn)金收入,購入股票和債券等投資形成的現(xiàn)金流出等。
  來自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,反映企業(yè)在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果,如企業(yè)吸收股本、發(fā)行債券、取得借款形成的現(xiàn)金注入量。企業(yè)分配股利、支付利息、歸還借款等形成的現(xiàn)金流出量。非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,是指非正常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,如接受捐贈(zèng)或捐贈(zèng)他人、罰款現(xiàn)金收支等。不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)并不會(huì)引起本期的現(xiàn)金收支,也就不會(huì)影響本期現(xiàn)金流量變動(dòng),但對(duì)未來現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生重大的影響。如對(duì)外投資償還債務(wù)、固定資產(chǎn)對(duì)外投資等。這類活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生重要的會(huì)計(jì)信息。
  分析現(xiàn)金流量主要從三方面進(jìn)行:
  *9,分析現(xiàn)金凈流量的增減變化,了解企業(yè)短期償債能力。
  如果本期現(xiàn)金凈流量增加,表明公司短期償債能力增強(qiáng),財(cái)務(wù)狀況得到改善。反之,則表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況比較困難。但也并不是現(xiàn)金凈流量越大越好。如果公司的現(xiàn)金凈流量過大,表明公司未能有效利用這部分資金。這就是一種資源浪費(fèi)。
  第二,分析現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu),了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期穩(wěn)定性。
  經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)的主營業(yè)務(wù),其提供的現(xiàn)金流量可以不斷用于投資,再生出新的現(xiàn)金流。來自主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多,表明企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性越強(qiáng)。投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場所?;I資活動(dòng)則是為經(jīng)營活動(dòng)籌集資金。這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金流量,都是服務(wù)于主營業(yè)務(wù)的輔助活動(dòng)。如果這部分現(xiàn)金流量過大,表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定。
  第三,分析投資、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,了解企業(yè)未來發(fā)展前景。
  分析投資活動(dòng)時(shí),要特別注意區(qū)分對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加,意味著固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的增加,說明企業(yè)正處經(jīng)營擴(kuò)張期,成長性較好。對(duì)外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加,則意味著企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營資金不足,正在從外部引入資金以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。如果對(duì)外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加,說明企業(yè)資金富余,正在通過轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)來獲取額外收益。