商業(yè)匯票代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險提示

　　商業(yè)匯票委托代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的一種類型，是指商業(yè)匯票(銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票)的委托人(即貼現(xiàn)實質(zhì)申請人、持票人)、代理人(即與持票人有直接交易關(guān)系的前手背書人、通常為銀行承兌匯票的出票人或商業(yè)承兌匯票的付款人)和貼現(xiàn)人(貼現(xiàn)銀行)三方簽訂協(xié)議，由貼現(xiàn)申請人委托其代理人向貼現(xiàn)人代為辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)人批準申請后，將貼現(xiàn)款項直接劃付給委托人的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

　　1、本銀行系統(tǒng)(含貼現(xiàn)機構(gòu))承兌的銀行承兌匯票;2、本行重點客戶為付款人的商業(yè)承兌匯票，且貼現(xiàn)行對該委托人或出票人有能夠滿足貼現(xiàn)的授信額度，即承兌人擁有本行商票保貼額度。

　　原因：由于背書上存在這代理的特殊情況，大多數(shù)商業(yè)銀行視為背書不連續(xù)，使得代理貼現(xiàn)的票據(jù)難以在銀行間市場連續(xù)流轉(zhuǎn)。因次開辦此項業(yè)務(wù)的銀行對匯票本身有著嚴格的要求，即僅限于本行承兌的銀行承兌匯票及由已授信的企業(yè)開具的商業(yè)承兌匯票。

　　1、提高客戶提高融資及資金周轉(zhuǎn)效率;

　　2、降低客戶資產(chǎn)負債率，提高資本充足率;

　　3、有效降低企業(yè)票據(jù)異地交付和背書辦理往返成本。

　　以3個月期限SHIBOR利率為基礎(chǔ)加點生成。

　　1、異地持票人通過書面委托的方式與代理人建立委托代理關(guān)系;辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，委托人仍為實質(zhì)上的貼現(xiàn)申請人，并承擔相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)。2、委托人、代理人和貼現(xiàn)銀行簽訂委托代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)三方合作協(xié)議書，確定委托代理關(guān)系，明確三方的權(quán)利和義務(wù)。3、辦理貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)銀行對委托人及代理人的合法資格，委托人與代理人之間真實的委托代理關(guān)系及委托人與代理人之間真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進行嚴格審查。4、代理人進行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓背書時，直接在背書人欄注明“代理XX(委托人)”字樣并以自己的名稱簽章。

　　1、由委托人委托代理人向銀行提出貼現(xiàn)申請。持票人通過書面委托的方式與代理人建立委托代理關(guān)系，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，委托人仍為實質(zhì)上的貼現(xiàn)申請人，并承擔相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)。

　　2、辦理代理貼現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)應(yīng)為未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)。(避免背書不連續(xù)、中間貿(mào)易背景不真實)(《中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》規(guī)定商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時無須再提供交易合同、增值稅發(fā)票等跟單資料，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行和辦理再貼現(xiàn)的人民銀行只對票據(jù)的要式性和文義性是否符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定進行審核，簡化了銀行間票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓手續(xù)，有利于票據(jù)在商業(yè)銀行間的批量流轉(zhuǎn)和銀行間融資效率的提高。如果單純的做代理貼現(xiàn)的商業(yè)匯票為未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是否會縮小業(yè)務(wù)拓展的范圍?)3、商業(yè)匯票代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)涉及三方當事人：授權(quán)委托人(簡稱委托人)、委托代理人(簡稱代理人)和貼現(xiàn)銀行。

　　代理人一般限定為委托人的直接前手，通常是銀行承兌匯票的出票人或商業(yè)承兌匯票的付款人，因為在三方合作協(xié)議中代理人要承擔票據(jù)到期不能兌付的連帶責任，選擇代理人為委托人的直接前手，代理人能夠接受，因為代理人本來就是出票人，就要承擔支付票款的責任。

　　4、委托人、代理人與本行簽訂《三方合作協(xié)議》，確定委托代理關(guān)系，明確三方的權(quán)利和義務(wù)。

　　5、辦理貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)銀行對委托人及代理人的合法資格，委托人與代理人之間真實的委托代理關(guān)系及委托人與代理人之間真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進行嚴格審查。6、代理人收到委托人的相關(guān)資料后，填寫《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請審批書》，在票據(jù)和貼現(xiàn)憑證上注明代理關(guān)系(具體背書內(nèi)容為：“××(委托人)委托××(代理人)代理申請貼現(xiàn)”，票據(jù)背面記載的委托人名稱應(yīng)為全稱，并與票據(jù)正面記載的委托人(即收款人)名稱完全一致，同時代理人應(yīng)在票據(jù)背書欄加蓋其預(yù)留于開戶行的印鑒。

　　貼現(xiàn)憑證、擬貼現(xiàn)的商業(yè)匯票背面的背書欄、貼現(xiàn)申請書和貼現(xiàn)合同中需委托人簽章的地方均由代理人簽章，并注明“代理××(委托人)簽章”。憑證中的持票人、貼現(xiàn)協(xié)議中的貼現(xiàn)申請人均應(yīng)填寫委托人全稱。

　　7、銀行為委托人辦理貼現(xiàn)并審批劃撥資金。

　　(一)、主要法律關(guān)系

　　代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中主要存在三方當事人，即：票據(jù)貼現(xiàn)申請人、票據(jù)貼現(xiàn)代理人、票據(jù)貼現(xiàn)人;代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中主要有三種法律關(guān)系，即：票據(jù)貼現(xiàn)申請人(持票人)與票據(jù)貼現(xiàn)代理人的委托關(guān)系;票據(jù)貼現(xiàn)代理人以票據(jù)貼現(xiàn)申請人名義與票據(jù)貼現(xiàn)人之間發(fā)生的票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系(票據(jù)貼現(xiàn));票據(jù)貼現(xiàn)人取得票據(jù)權(quán)利的票據(jù)關(guān)系。上述三種主要法律關(guān)系分別由《民法通則》、《合同法》和《票據(jù)法》進行規(guī)范。

　　(二)、法律風(fēng)險

　　代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的各種法律關(guān)系均有相應(yīng)的生效要件和相關(guān)法律進行規(guī)范，就單個的法律關(guān)系而言，其法律風(fēng)險都處于一種較為明確并可控的狀態(tài)。但是，代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與其他代理業(yè)務(wù)的區(qū)別在于其存在兩個不同要求的代理行為：一是代理人代理貼現(xiàn)申請人與貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，系《民法》上的一般代理行為，適用《合同法》的相關(guān)規(guī)定;二是代理人代理貼現(xiàn)申請人在票據(jù)上進行背書簽章，系《票據(jù)法》規(guī)定的一種特別代理行為，適用《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定。因此代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的代理行為，同時受作為一般性法律的《民法通則》、《合同法》與作為特別法的《票據(jù)法》的調(diào)整，特別是《票據(jù)法》比較強調(diào)文義性和無因性，票據(jù)法律行為的要求及由此產(chǎn)生的法律責任與其他法律規(guī)定有較大的差別，只有兩種代理行為同時符合法律的規(guī)定，才能確保貼現(xiàn)人能依法享有票據(jù)權(quán)利。

　　

　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。在線會計實務(wù)試題，每天免費直播上課，更多精品網(wǎng)課免費試聽。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。