當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員通過審核發(fā)現(xiàn)一些有疑問的憑證后，該如何進(jìn)行操作?如果對有疑問的憑證進(jìn)行一套系統(tǒng)的核對呢?
　　*9、直接核對詢問。
　　即直接向財(cái)務(wù)、經(jīng)辦、審批人員及其有關(guān)人員提出詢問，請其解釋，直到解除疑點(diǎn)為止，但不要多說，盡量讓對方多說，尋找突破口，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證簽字人可能知情，也可能不知情，假憑據(jù)更是如此，先找誰，后找誰只能靈活對待，但有一點(diǎn)必須做到，單獨(dú)核對詢問。
　　第二、走訪，座談核對，當(dāng)場取證。
　　即有針對性地走訪有關(guān)單位或找有關(guān)人員進(jìn)行座談了解，取得*9手資料，往往能收到事半功倍的效果。
　　第三、證，物核對。
　　也就是按照所懷疑有問題憑證上標(biāo)明的日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等來查看實(shí)物，看是否真實(shí)，核對可分買方或賣方，無論同哪一方核對，在核對前心中要有數(shù)，對核對的實(shí)物要有一定的了解，以防張冠李戴。
　　第四、比較核定。
　　就是將可疑憑證中所載明列支的項(xiàng)目、金額與前后年度、前后月份以及左右單位類似項(xiàng)目的金額發(fā)生情況進(jìn)行核算比較，從而揭開虛假會(huì)計(jì)憑證的廬山真面目。在必要時(shí)，還可請有關(guān)專業(yè)人員，參照國家制定的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來確定。
　　第五、快速，直接，不失時(shí)機(jī)地延伸審計(jì)或調(diào)查。
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