其他貨幣資金應(yīng)該根據(jù)類別(外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等)進(jìn)行明細(xì)核算。下面的內(nèi)容中就為大家詳細(xì)的介紹了這些核算內(nèi)容，一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
　　其他貨幣資金的核算內(nèi)容：
　　1、外埠存款
　　外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只收不付，付完結(jié)束賬戶。
　?、倨髽I(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開(kāi)立專戶時(shí)：
　　借：其他貨幣資金——外埠存款
　　貸：銀行存款
　　②企業(yè)收到采購(gòu)員交來(lái)發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)應(yīng)作如下分錄：
　　借：材料采購(gòu) (或原材料;在途物資)
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款
　?、鄄少?gòu)地銀行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時(shí)：
　　借：銀行存款
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款
　　2、銀行匯票存款
　　銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
　　①企業(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書(shū)存根聯(lián)作分錄如下：
　　借：其他貨幣資金——銀行匯票
　　貸：銀行存款
　?、谄髽I(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購(gòu)貨款：
　　借：材料采購(gòu) (或原材料;在途物資)
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
　?、廴粲卸嘤嗫铐?xiàng)退回時(shí)，
　　借：銀行存款
　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
　　3、銀行本票存款
　　銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。
　　4、存出投資款
　　存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
　　(1)存出投資款時(shí)：
　　借：其他貨幣資金-存出投資款
　　貸：銀行存款
　　(2)用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn)
　　借：交易性金融資產(chǎn)
　　貸：其他貨幣資金-存出投資款
　　其他貨幣資金的核算內(nèi)容主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款和信用證保證金存款等。由于其存放地點(diǎn)、用途與現(xiàn)金和銀行存款不同，需設(shè)置“其他貨幣資金”科目來(lái)集中核算。“其他貨幣資金”科目屬于資產(chǎn)類科目，借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)，貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)，期末借方余額反映其他貨幣資金的結(jié)余數(shù)額。
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