一般以經(jīng)費換算收入作為征收依據(jù),因此常駐代表機(jī)構(gòu)中最常用的是“管理費用”科目?,F(xiàn)已2015*9季度為例,一般分錄如下:
  記1.   收到經(jīng)費存入
  借: 銀行存款
  貸:經(jīng)費收入
  記2.交社保
  借:管理費用 ——社保金
  貸:銀行存款
  記3.發(fā)工資
  借:管理費用
  管理費用—個人社保   - ***
  貸:現(xiàn)金
  記4. 經(jīng)費收入
  借:現(xiàn)金
  貸:經(jīng)費收人
  記5. 交月物業(yè)管理費、電費
  借:管理費用 —辦公費
  貸:現(xiàn)金
  記6.交租金
  借: 管理費用 —辦公費
  貸:現(xiàn)金
  記7. 交電話費
  借:借: 管理費用 —辦公費
  貸:現(xiàn)金
  記8. 購文具
  借: 管理費用 —辦公費
  貸:現(xiàn)金
  記9. 結(jié)息
  借:銀行存款
  借:財務(wù)費用     -**
  記10. 繳基本戶2011年*9期賬戶維護(hù)費
  借:管理費用-辦公費
  貸:銀行存款
  記11. 交2010年第四季度稅金
  1/2交營業(yè)稅及附加
  借:應(yīng)交稅金-----營業(yè)稅
  應(yīng)交稅金-----城建稅
  應(yīng)交稅金----教育附加費
  應(yīng)交稅金--堤圍費
  貸:銀行存款
  2/2交所得稅
  借:應(yīng)交稅金--所得稅
  貸:銀行存款
  記12. 交2010年下半年堤圍費滯納金
  借:管理費用 --其他
  貸:銀行存款
  記13  計提2011年*9季度稅費(經(jīng)費支出***元,換算收入***元)
  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
  貸:應(yīng)交稅金——營業(yè)稅
  ——城建稅
  ——教育費附加
  ——地方教育費附加
  記14  計提2011年*9季所得稅
  借:所得稅
  貸:應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅
  記15.結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費收入
  借:經(jīng)費收入
  貸:本年利潤
  記16. 結(jié)轉(zhuǎn)費用
  借:本年利潤
  貸:管理費用
  財務(wù)費用       --**
  應(yīng)交稅金
  記17. 結(jié)轉(zhuǎn)第四季度利潤
  借:利潤分配--未分配利潤
  貸:本年利潤。
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