一、編制原理
  本現(xiàn)金流量編制方法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表各帳戶的變動情況進(jìn)行分析,并補(bǔ)充若干表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表),然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目,以此自動生成現(xiàn)金流量表,這一編制方法,實(shí)質(zhì)是報(bào)表余額編制法,獲取盡量少的表外數(shù)據(jù)是其編制原則,在速度和精確性之間,本方法選擇的是速度。
  二、填制計(jì)算平衡
  1、概述
  各報(bào)表中只允許在報(bào)表白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)!,淺紫色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)!淺紫色部分為公式設(shè)置部分或根本不需填入數(shù)據(jù),一經(jīng)改動表格數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)差錯,建議將該工作簿設(shè)為模板,同時將淺紫色部分進(jìn)行鎖定。
  2、編制步驟
 ?。?)首先填寫“基本信息錄入”工作表中的“報(bào)表編制基本信息錄入”,輸入完畢后,編制單位、編制日期等信息會自動顯示在各報(bào)表相關(guān)位置。
 ?。?)手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表各欄數(shù)據(jù)。
  如有兩大主表的電子文檔,則可以直接將兩大主表數(shù)據(jù)直接復(fù)制,此項(xiàng)操作前提是電子文檔報(bào)表格式須與本工作表報(bào)表格式一致,本工作表各報(bào)表格式是根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定格式編制,若電子文檔報(bào)表是按制度規(guī)定的統(tǒng)一格式編制的,則直接復(fù)制覆蓋即可。
 ?。?)手工錄入表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表),所得稅稅率和壞賬計(jì)提比例須按公司實(shí)際情況進(jìn)行修改,灰色陰影部分?jǐn)?shù)據(jù)均可修改。
  三、檢查
  由于兩大主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡,因此只需檢查核對“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表中各數(shù)據(jù)即可。
  四、表格生成
  在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后,你可以發(fā)現(xiàn),現(xiàn)金流量表已全部自動完成并自動平衡。
  五、重要說明
  1、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制,僅從明細(xì)賬簿中提取少量數(shù)據(jù),由于兩大主表科目反映的是各科目余額,無法反映各科目的發(fā)生額,因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金流量的真實(shí)情況,只能反映大概基本狀況,僅供對外使用,如公司決策需要,則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析,另行編制,不能用本辦法應(yīng)付了事。
  2、本編制辦法編制速度較快,一般在10分鐘內(nèi)即可編制完成。
  3、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系,不能分割單獨(dú)存為文件使用,否則將出錯。
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