其他貨幣資金是指餐飲服務(wù)小企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的具有專門用途的貨幣資金。按存放地點(diǎn)和用途的不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。
　　餐飲服務(wù)小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶，反映和監(jiān)督其他貨幣資金的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。該賬戶借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)額；貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)額；期末借方余額反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金。該賬戶應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用卡存款”、“信用證保證金存款”、“存出投資款”等明細(xì)賬。
　　其他貨幣資金的核算
　　外埠存款是餐飲服務(wù)小企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。餐飲服務(wù)小企業(yè)匯出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填制“匯款委托書”，加蓋“采購(gòu)資金”字樣。匯入銀行對(duì)匯入的采購(gòu)款項(xiàng)，以匯款企業(yè)的名義開(kāi)立采購(gòu)賬戶。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只付不收，付完清戶。
　　餐飲服務(wù)小企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶時(shí)，根據(jù)銀行匯款回單，應(yīng)借“其他貨幣資金——外埠存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；收到采購(gòu)員交來(lái)用外埠存款購(gòu)買貨物的發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，借記“在途物資”、“材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等賬戶，貸記“其他貨幣資金——外埠存款”賬戶；企業(yè)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回本地的開(kāi)戶銀行時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金——外埠存款”賬戶。
　　升達(dá)餐飲服務(wù)公司委托當(dāng)?shù)氐拈_(kāi)戶銀行將100 000元匯往昆明開(kāi)立采購(gòu)專戶，以采購(gòu)所需的酒店商品。公司的采購(gòu)員用外埠存款購(gòu)進(jìn)商品一批，增值稅專用發(fā)票上列明買價(jià)80 000元，增值稅13 600元。采購(gòu)結(jié)束后該公司將外埠存款清戶，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知。根據(jù)有關(guān)憑證，編制會(huì)計(jì)分錄如下：
　　將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶時(shí)：
　　借：其他貨幣資金——外埠存款100 000
　　貸：銀行存款100 000
　　購(gòu)進(jìn)商品時(shí)：
　　借：庫(kù)存商品80 000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 600
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款93 600
　　收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的余款收賬通知時(shí)：
　　借：銀行存款6 400
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款6 400。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽(tīng)。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精彩推薦：2015年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)詳解會(huì)計(jì)人必看知識(shí)！如何做會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)會(huì)專家解讀：會(huì)計(jì)電算化