近期，審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別單位對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷把關(guān)不夠嚴(yán)格，存在利用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷現(xiàn)象。
　　主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
　　一是用一張支票結(jié)算多家不同的收款單位。這種結(jié)算方式正常情況下很難發(fā)生，存在的漏洞容易給套取現(xiàn)金等違規(guī)行為留下可乘之機(jī)。
　　二是報(bào)銷發(fā)票的商品名稱與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不相符，存在弄虛作假現(xiàn)象，如購買服裝的發(fā)票商品名稱卻填寫為“洗滌用品”。
　　三是在集貿(mào)市場采購商品，小商販開具假票，單位財(cái)務(wù)部門未能認(rèn)真識(shí)別而對(duì)假票予以報(bào)銷，不僅為不法商販逃避納稅提供了方便，同時(shí)也容易產(chǎn)生不正當(dāng)商品交易，為滋生各種腐敗行為提供了便利。四是作廢票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，有的單位報(bào)銷所附發(fā)票為稅務(wù)部門現(xiàn)已作廢的票據(jù)樣式。經(jīng)審計(jì)檢查認(rèn)為，發(fā)生上述問題主要原因：
　　一是單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員缺乏對(duì)于發(fā)票鑒別的基本常識(shí)，不合法發(fā)票在審核過程中“蒙混過關(guān)”；
　　二是辦事人員圖便宜，到非正規(guī)單位進(jìn)行采購，只關(guān)注單位、金額等事項(xiàng)是否填寫正確而發(fā)票的合法性不夠重視，從而收取不合法票據(jù)。
　　三是內(nèi)控監(jiān)督執(zhí)行不到位，各控制、審核環(huán)節(jié)流于形式，致使不合法票據(jù)能夠通過報(bào)銷。根據(jù)上述問題，建議全區(qū)各單位在發(fā)票審核過程中進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，杜絕不合法票據(jù)在本單位報(bào)銷。
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