托收承付結(jié)算,是銷貨單位根據(jù)合同發(fā)貨后,委托銀行向購(gòu)貨單位收取貨款,購(gòu)貨單位根據(jù)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后,向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。
  托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng),不得辦理異地托收承付結(jié)算。
  1.托收承付的結(jié)算條件
  托收承付業(yè)務(wù)具有使用范圍較小、監(jiān)督嚴(yán)格且信用度較高的特點(diǎn)。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,單位辦理托收承付業(yè)務(wù)時(shí),必須符合以下條件:
  (1)使用托收承付結(jié)算方式的收款單位扣付款單位,必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以壓經(jīng)營(yíng)管理較好、并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
  (2)辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。
  (3)收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽訂符合《合同法》規(guī)定的購(gòu)銷合同,并在合同上注明使用異地托收承付結(jié)算方式。
  (4)收付照方辦理托收承付結(jié)算,必須重合同、守信用。收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的,收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收;付款人累計(jì)3次提出無理拒付的,付托人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
  (5)收款人辦理托收,必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件(包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí))。
  (6)沒有發(fā)運(yùn)證件,屬于下列情況的,可憑其他有關(guān)證件辦理托收:
 ?、賰?nèi)貿(mào)、外貿(mào)部門系統(tǒng)內(nèi)商品調(diào)撥,自備運(yùn)輸工具發(fā)送或自提的,易燃、易爆、刷毒、腐蝕性強(qiáng)的商品以及電、石油、天然氣等必須使用專用工具或線路、管道運(yùn)輸?shù)?,可憑付款人確已收到商品的證明(糧食部門憑提貨單及發(fā)貨明細(xì)表)。
 ?、阼F路部門的材料廠向鐵道系統(tǒng)供應(yīng)專用器材,可提供其簽發(fā)注明車輛號(hào)碼和發(fā)運(yùn)日期的證明。
 ?、凼湛钊顺性旎虼笮薮?、鍋爐和大型機(jī)器等,因生產(chǎn)周期長(zhǎng),合同規(guī)定按工程進(jìn)度分次結(jié)算的,可憑工程進(jìn)度完工證明書。
  ④付款人購(gòu)進(jìn)的商品,在收款人所在地轉(zhuǎn)廠加工、配套的,可憑付款人和承擔(dān)加工、配套單住的書面證明。
 ?、莺贤?guī)定商品由收款人暫時(shí)代為保管的,可憑寄存證明度付款人委托保管商品的證明。
  ⑥使用鐵路集裝箱或?qū)⒘銚?dān)湊整車發(fā)運(yùn)商品的,由于鐵路部門只簽發(fā)一張運(yùn)單,可憑持有發(fā)運(yùn)證件單位出具的證明。
 ?、咄赓Q(mào)部門進(jìn)口商品,可憑國(guó)外發(fā)來的賬單、進(jìn)口公司開具的結(jié)算賬單證明。
  2.托收承付的結(jié)算方法
  符合辦理托收承付條件的單位,應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要選擇托收承付的方式,認(rèn)真填制托收承付憑證,遵循有關(guān)的結(jié)算規(guī)定,保證托收承付結(jié)算的順利完成。
  托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法,分為郵寄和電報(bào)兩種,適用條件與委托收款大體相同,由收款單位自行選用。托收承付憑證也分為郵劃和電劃兩種,都是一式五聯(lián)。
  3.托收承付結(jié)算應(yīng)注意的事項(xiàng)
  (1)托收。托收是指銷貨單位(即收款單位)委托其開戶銀行收取款項(xiàng)的行為。辦理托收時(shí),必須具有符合《合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)合同,并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式和遵守“發(fā)貨結(jié)算”的原則。所謂“發(fā)貨結(jié)算”是指收款方按照合同發(fā)貨,并取得貨物發(fā)運(yùn)證明后,方可向開戶銀行辦理托收手續(xù)。
  托收金額的起點(diǎn)為10 000元??铐?xiàng)劃轉(zhuǎn)方式有郵寄和電報(bào)兩種,電劃比郵劃速度快,托收方可以根據(jù)緩急程度選用。
  (2)承付。承付是指購(gòu)貨單位(即付款單位)在承付期限內(nèi),向銀行承認(rèn)付款的行為。承付方式又包括驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付兩種。
  (3)驗(yàn)單承付,是指付款方接到其開戶銀行轉(zhuǎn)來的承付通知和相關(guān)憑證,并與合同核對(duì)相符后,就必須承竹貨款的結(jié)算方式。驗(yàn)單承付的承付期為3天,從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起,遇節(jié)假日順延。
 ?、隍?yàn)貨承付,是指付款單位除了驗(yàn)單外,還要等商品全部運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)后才承付貨款的結(jié)算方式。驗(yàn)貨承付的承付期為10天,從承運(yùn)單位發(fā)出提貨運(yùn)知的次日算起,遇節(jié)假日順延。
  付款方若在驗(yàn)單或驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等與合同規(guī)定不符,可在承付期內(nèi)提出全部或部分拒付的意見。拒付款項(xiàng)要填寫“拒絕承付理由書”送交其開戶銀行審查并辦理拒付手續(xù)。應(yīng)注意的是,拒付貸款的商品是對(duì)方所有,必須妥善為其保管。付款人在承付期內(nèi)未向開戶銀行提出異議,銀行作默認(rèn)承付處理,在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)主動(dòng)從付款方賬戶劃轉(zhuǎn)到收款方賬戶。
  付款方在承付期滿后,如果其銀行賬戶內(nèi)沒有足夠的資金承付貨款,其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內(nèi)有款支付時(shí),由付款方開戶銀行將欠款及賠款金一并劃轉(zhuǎn)給收款人。
  托收承付結(jié)算方式的結(jié)算程序和賬務(wù)處理方法,與委托收款結(jié)算方式基本相同,在此不再?gòu)?fù)述。
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