指企業(yè)、單位除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。
  外埠存款是指企業(yè)、單位到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購設(shè)備、材料、商品時(shí),匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。
  銀行匯票存款是企業(yè)、單位為取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
  銀行本票存款是企業(yè)、單位為取得銀行本票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
  在途貨幣資金是指企業(yè)、單位同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項(xiàng),在月終時(shí)尚未到達(dá)、處于在途的資金。
  其他貨幣資金就其性質(zhì)來看,同現(xiàn)金和銀行存款一樣,都屬于貨幣資金,但是由于存放地點(diǎn)和用途不同于一般現(xiàn)金和銀行存款,因此在會計(jì)上將它另設(shè)“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算,并按照其他貨幣資金的種類,設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“在途資金”等二級科目,在二級科目下再按外埠存款的開戶銀行,銀行匯票、銀行本票的收款單位、在途資金的匯出單位等進(jìn)行明細(xì)分類核算。
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