科目編號及科目名稱:第303號-專用基金
  1.本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收入、支出及結(jié)存情況。
  2.事業(yè)單位專用基金的種類主要包括:職工福利基金、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等。
  3.提取醫(yī)療基金時,借記“事業(yè)支出——社會保障費(fèi)”、“經(jīng)營支出——社會保障費(fèi)”等科目,貸記“專用基金——醫(yī)療基金”科目。
  提取修購基金時,借記“事業(yè)支出——修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)”或“經(jīng)營支出——修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)”科目,貸記“專用基金——修購基金”科目;清理報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值變價收入轉(zhuǎn)入時,借記“銀行存款”科目,貸記本科目;支付清理報(bào)廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費(fèi)用時,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
  年終,事業(yè)單位按規(guī)定比例從當(dāng)年結(jié)余計(jì)提職工福利基金時,借記“結(jié)余分配——職工福利基金”等科目,貸記本科目。
  事業(yè)單位收到各項(xiàng)住房基金收入(不包括個人繳納的住房公積金)時,借記“銀行存款”科目,貸記“專用基金——住房基金”科目。對于個人住房公積金繳存情況,單位應(yīng)設(shè)置輔助賬進(jìn)行登記并核算其繳納、使用及余存情況。
  4.使用專用基金時,借記本科目,貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。
  5.期末,本科目貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)。
  6.本科目應(yīng)按專用基金種類設(shè)明細(xì)賬。
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