1、負責生產(chǎn)成本的核算,認真進行成本、開支的事前審核;2、嚴格控制成本,促進增產(chǎn)節(jié)約,增收節(jié)支,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益;3、負責對生產(chǎn)成本進行監(jiān)督和管理;督導(dǎo)成本控制及清點存貨,審查原材料的采購;4、認真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負責編制原料轉(zhuǎn)賬傳票。負責編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票;5、隨時抽查企業(yè)原材料供應(yīng)情況;6、根據(jù)成本報表預(yù)測成本,就產(chǎn)品的銷售價格編制報告,向財務(wù)經(jīng)理提供資料;7、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關(guān)成本計算資料,防止丟失或損壞,按月裝訂并定期歸檔;8、參與存貨的清查盤點工作,企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈、盤虧的資產(chǎn),要分別情況進行不同的處理;9、負責編制材料的領(lǐng)用分配表,進行會計核算,實行分口、分類管理;10、負責核算企業(yè)工資、基金情況;(1)每月對生產(chǎn)部提供的工資核算原始資料進行審核,包括加班工資和員工公傷、探親、事假的按比例扣款計算是否準確;負責督促新員工的現(xiàn)金工資計算、離公司員工的工資消除、員工各時期的工資增減變動等是否準確無誤;(2)將審核無誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后,編制員工工資匯總表;按時將工資輸入軟盤送交主管,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納員,以保證工資的及時發(fā)放;(3)根據(jù)上級規(guī)定的提取比例,以工資總額為基數(shù),正確計算工會經(jīng)費、娛樂活動經(jīng)費、員工福利基金,按列支科目填制記賬憑證;(4)核算個人所得稅及其他應(yīng)扣款項;(5)配合生產(chǎn)部做好人工費用的統(tǒng)計工作,提供獎金計算依據(jù);(6)定期核對各部門實發(fā)獎金數(shù),核對發(fā)人數(shù)和發(fā)出數(shù)是否一致,并妥善保管當年工資、獎金發(fā)放資料、計算工資的各種會計憑證、報表、工資晉級表等;(7)掌握非在冊人員的勞務(wù)費支出情況,嚴格按支付手續(xù)支出。
  11、每月月底按時分攤各部門待攤、遞延費用以及各項預(yù)提費用;12、辦理其他與成本計算有關(guān)的事項;13、公證和誠實地履行職責,并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作;生產(chǎn)成本核算崗工作流程(二)生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借:制造費用——車間部門—相關(guān)明細科目貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注:(1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。(4)準確使用明細科目(見科目表)。(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù)。(三)其他核算1、水(電)費收受出納崗傳來的水(電)費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水(電)發(fā)票——→將生產(chǎn)用水(電)發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電應(yīng)交稅金——增值稅(進項)管理費用——水/電貸:銀行存款——→傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗
  注:(1)材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等,因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。(四)制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費用結(jié)賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產(chǎn)部(含分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部(含分管領(lǐng)導(dǎo))科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用(含分管領(lǐng)導(dǎo))、質(zhì)保部費用(含分管領(lǐng)導(dǎo))分配表——→編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用貸:制造費用———生產(chǎn)部(分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部(分管領(lǐng)導(dǎo))——→傳主管崗復(fù)核2、車間制造費用車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn),并生成記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用貸:制造費用——車間—相關(guān)明細科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用管理費用——輔助費用貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細科目——→傳主管崗復(fù)核注:(1)必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。(2)審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時,確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準確合理。(3)結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用,結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生,因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。(五)生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等,將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間,完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配,結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫(1)審核產(chǎn)成品明細賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單(第④聯(lián))數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單(第④聯(lián))——→分車間分品種暫時保存(2)審核成本計算表
  檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單(第④聯(lián))數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單(第④聯(lián))編制記賬憑證借:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用——→傳主管崗復(fù)核(3)編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》,以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。(4)登記倉庫產(chǎn)成品(自制材料)明細賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表,將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。3、計算加權(quán)平均單價產(chǎn)成品(自制材料)加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額,為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回,根據(jù)銷售部開具紅字銷售單,由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價,及退貨數(shù)量計算出退貨金額,并將品種,數(shù)量,單價,金額等資料編表匯總,本崗根據(jù)其匯總表,編制記賬憑證。借:庫存商品——醫(yī)藥庫貸:庫存商品——中轉(zhuǎn)庫注:(1)實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額(=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價)——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證(1)銷售單借:庫存商品——中轉(zhuǎn)庫貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核注:(1)銷售單須按品種分類匯總并制表,隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核,紅字銷售單以負數(shù)進行核算。(2)發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單,據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票,辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。(2)領(lǐng)出返工借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復(fù)核注:(1)摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。(2)須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。(3)部門領(lǐng)用借:管理費用——研究開發(fā)費(產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用)制造費用——質(zhì)保部—檢驗費(質(zhì)保部抽樣、檢驗用)營業(yè)費用——辦公費—樣品(試賣樣品)(成本+價差)
  營業(yè)費用/管理費用——招待費(成本+價差)更改工程——GMP—其他(成本+價差)貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫其他應(yīng)付款——價差(產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17)×17%——→傳主管崗復(fù)核注:(1)領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整,備注欄須載明用途,且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢,結(jié)出各產(chǎn)品余額,督促倉庫管理員與實物核,并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。7、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證(1)盤盈借:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借:管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉(2)盤虧借:管理費用——處理財產(chǎn)損失貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫(六)管理性工作1、每月10提供成本分析,動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算,保證及時提供準確的原始資料。3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識,有效挖掘成本管理的潛能。
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