現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則
　　(1988年9月12日中國(guó)人民銀行發(fā)布)
　　*9條為了更好地貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院1988年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細(xì)則、
　　第二條凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行)開(kāi)立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶單位)，必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督、開(kāi)戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)包括：國(guó)營(yíng)企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶)、
　　中外合資和合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)原則上執(zhí)行本細(xì)則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂、
　　部隊(duì)、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細(xì)則、具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別(見(jiàn)第四條第二款)、
　　第三條中國(guó)人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門、各級(jí)人民銀行要嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核、
　　開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理、
　　一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查、當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開(kāi)戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算賬戶，負(fù)責(zé)將開(kāi)戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實(shí)到一家開(kāi)戶銀行、
　　第四條各開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額、庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)由開(kāi)戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開(kāi)戶銀行審批、經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守、
　　部隊(duì)、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負(fù)責(zé)，并由主管部門將確定的庫(kù)存現(xiàn)金限額和檢查情況報(bào)開(kāi)戶銀行、
　　各開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整、
　　第五條開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，原則上以開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支、
　　對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)、
　　商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)、
　　第六條開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
　　(一)職工工資、各種工資性津貼；
　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；
　　(三)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
　　(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；
　　(五)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；
　　(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
　　(七)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
　　(八)確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出(見(jiàn)第十一條第四項(xiàng))、
　　第七條結(jié)算起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案、
　　第八條除本條例第六條第(五)、(六)項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款入的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付、確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付、
　　第九條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同的支付能力、開(kāi)戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證、
　　第十條開(kāi)戶單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社會(huì)集團(tuán)專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金、
　　第十一條開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：
　　(一)開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間；
　　(二)開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)；
　　需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額、坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況、
　　(三)開(kāi)戶單位根據(jù)本細(xì)則第六條和第七條的規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付；
　　(四)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金、
　　第十二條開(kāi)戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù))；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通、
　　第十三條對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貨款，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的，由承貸人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金、
　　第十四條在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)的貸款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請(qǐng)，開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金、
　　未在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)，可以通過(guò)銀行以匯兌方式支付、凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金、
　　第十五條具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、
　　第十六條為保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間、大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款制度、
　　第十七條開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地檢查開(kāi)戶單位執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，并按規(guī)定向其上級(jí)單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況、
　　各級(jí)人民銀行要定期不定期地對(duì)同級(jí)專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(包括經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu))的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并及時(shí)解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問(wèn)題、
　　各開(kāi)戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況、
　　第十八條各開(kāi)戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并將檢查情況書面通知開(kāi)戶銀行、
　　第十九條各級(jí)銀行要支持敢于堅(jiān)持原則、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財(cái)會(huì)人員，對(duì)模范遵守國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的單位和個(gè)人應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)、
　　第二十條開(kāi)戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開(kāi)戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款、
　　有下列情況之一的，給予警告或處以罰款；
　　(一)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過(guò)額的10%～30％處罰；
　　(二)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10%～30％處罰；
　　(三)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額10%～30％處罰；
　　(四)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的10%～30％處罰;
　　(五)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10%～30％處罰、
　　有下列情況之一的，一律處以罰款：
　　(六)保留賬外公款的，按保留金額10%～30％處罰;
　　(七)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10%～50％處罰;
　　(八)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10%～50％處罰；
　　(九)開(kāi)戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購(gòu)買金額50％至全額對(duì)買賣雙方處罰；
　　(十)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50％處罰;
　　(十一)編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50％處罰；
　　(十二)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50％處罰；
　　(十三)將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額30%～50％處罰；
　　(十四)發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50％處罰、
　　第二十一條中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂具體處罰辦法、所得的罰沒(méi)款項(xiàng)一律上繳國(guó)庫(kù)、
　　第二十二條開(kāi)戶單位如對(duì)開(kāi)戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；各級(jí)人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定、開(kāi)戶單位如對(duì)復(fù)議決定不服，應(yīng)自收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴、
　　第二十三條開(kāi)戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細(xì)則，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰、
　　銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任、
　　第二十四條各開(kāi)戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施，方便開(kāi)戶單位、現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在各開(kāi)戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)用中解決、
　　第二十五條現(xiàn)金管理工作政策性強(qiáng)、涉及面廣，各級(jí)銀行要加強(qiáng)調(diào)查研究，根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)事求是地解決各種問(wèn)題，及時(shí)滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要、
　　第二十六條本細(xì)則由中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)解釋、
　　本細(xì)則自1988年10月1日起施行，過(guò)去發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則為準(zhǔn)、
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽(tīng)。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
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